فیلم آموزش ارسال معاملات فصلی مالیاتی با سامانه آنلاین(1396)

  فیلم آموزش تهیه و  ارسال معاملات فصلی مالیاتی با نرم افزار و سامانه ...

نرم افزار حقوق و دستمزد برای اشخاص و شرکت ها

  نرم افزار حقوق و دستمزد کاناز محصولی از سایت کاناز اسپید می باشد و سعی شده که با ...

فیلم آموزش تهیه و ارسال لیست بیمه با نرم افزار و سامانه آنلاین

 فیلم آموزش تهیه و ارسال لیست بیمه با نرم افزار و سامانه آنلاین(کاملا کاربردی و ...

نرم افزار ارسال ایمیل انبوه(تبلیغاتی) کاناز

نرم افزار ارسال ایمیل انبوه(تبلیغاتی) کاناز (نسخه 3) به همراه فیلم آموزش نرم افزار به روز ...

فیلم آموزش ارسال لیست مالیات برحقوق بانرم افزار و سامانه آنلاین

فیلم آموزش تهیه و ارسال لیست مالیات برحقوق بانرم افزار(با نسخه جدید نرم افزار ...

نرم افزار ارسال مطلب اتوماتیک به کانال تلگرام(کاناز)

نرم افزار ارسال مطلب اتوماتیک و براساس زمانبندی به کانال تلگرام(کاناز)- نسخه 3 به ...

نرم افزار حذف و اصلاح نیم فاصله از فایل ورد(WORD)

  نرم افزار حذف و اصلاح نیم فاصله از فایل ورد(WORD) نسخه 2   همراه با فیلم ...

نرم افزار استخراج ایمیل و موبایل ژالان(نسخه 2)

  نرم افزار استخراج ایمیل و موبایل ژالان(نسخه 2)   به روز رسانی در تاریخ: ...

نرم افزار تبدیل شماره موبایل به VCF کاناز

نرم افزار تبدیل اکسل به VCF کاناز (تبدیل فایل اکسل به VCF) (نسخه 10.6) با قابلیت پشتیبانی ...

پرسش و پاسخ مالیاتی و اظهارنظرهای کارشناسان مالیاتی درباره آن

پرسش و پاسخ مالیاتی و اظهارنظرهای کارشناسان مالیاتی درباره آن

 

سوال
سلام شركتى تحت عنوان تهيه و پخش غذاى اماده. (بيرون بر) مدت ٥ سال است فعاليت دارد اولين فعاليتش تنظيم قرارداد با يک نهاد دولتى بوده كه زير شاخه چلوكباب و چلو خورش است كه در مرحله ششم فراخوان ثبت نام ارزش افزوده ميباشد اما اداره ارزش افزوده عنوان شركت پيمان كارى محسوب و در مرحله دوم فراخوان قرار داده كه از سال 1390 مشمولش كرده اگر تحت فراخوان ششم باشه ازسال 1394 مشمول ميشه . ايا از سال 1390 مشمول است يا 1394؟

پاسخ اول:

ماده 11 قانون مالیات بر ارزش افزوده

(بر اساس حکم ماده 53. تاریخ اجراء این ماده از اول مهر ماه سال 1387)- تاریخ تعلق مالیات به شرح زیر است:
الف- در مورد عرضه کالا:
1- تاریخ صورتحساب. تاریخ تحویل کالا یا تاریخ تحقق معامله کالا. هرکدام که مقدم باشد. حسب مورد؛
2- در موارد مذکور در تبصره ماده (4) این قانون. تاریخ ثبت دارایی در دفاتر یا تاریخ شروع استفاده. هرکدام که مقدم باشد یا تاریخ برداشت. حسب مورد؛
3- در مورد معاملات موضوع ماده (9) این قانون. تاریخ معاوضه.
ب- در مورد ارائه خدمات:
1- تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمت. هرکدام که مقدم باشد حسب مورد؛
2- در مورد معاملات موضوع ماده (9) این قانون. تاریخ معاوضه.
ج- در مورد صادرات و واردات:
در مورد صادرات. هنگام صدور (از حیث ... بقیه در ادامه مطلب

زمان ارسال: 28 اردیبهشت 1396 نویسنده: سید مصطفی هاشمی نظرات: 0

سوال مالیاتی- چگونگی اصلاح برگ قطعی صادره

سوال مالیاتی- چگونگی اصلاح برگ قطعی صادره 

در این مطلب از سایت کاناز اسپید نظر چند تن از اساتید مالیاتی در خصوص اصلاح برگ قطعی صادره مورد توجه قرار می گیرد.

سوال

اگر برگ تشخیصی توسط مودی مورداعتراض ودر هیات بدوی مطرح ودرامد تعدیل گردد وبخاطرعدم اعتراض از طرف مودی قطعی وتوسط واحد مالیاتی برگ قطعی
بادرج شماره برگ تشخیص صادر ودرامدمشمول ومالبات مندرج دران هم مغایر با رای بدوی وبرگ تشخیص است وبه اجرا ارسال وتوسط مودی به برگ اجرای اعتراض
شده حال پرونده قابل طرح درکدام یک از هیاتها میباشد
1-درهیات 216 بااین توضیح که برگ قطعی بدون پایه واساس صادرشده؟
2-درهیات 251 مکررچون امکان اصلاح برگ قطعی وجود ندارد ومودی نیز به برگ تشخیص
اعتراض ودرهیات بدوی مطرح شده؟
3-مودی مبلغ برگ قطعی را پرداخت ودراجرای ماده242اقدام نماید؟

*******
پاسخ اول
درباره آراء موضوع ماده ... بقیه در ادامه مطلب

زمان ارسال: 22 اردیبهشت 1396 نویسنده: سید مصطفی هاشمی نظرات: 0

یه لحظه: اطلاعیه معاملات فصلی مالیاتی چیه؟

یه لحظه: اطلاعیه معاملات فصلی مالیاتی چیه؟

من در این فیلم کاملا عملی و کاربردی به آموزش اطلاعیه معاملات فصلی مالیاتی که قبل از رسیدگی عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی به مودیان داده می شود، پرداختم. این اطلاعیه شامل خرید، فروش و قراردادهایی است که اشخاص طرف معامله شما در سامانه ماده 169 ق.م.م از جانب شما ارسال کرده اند و ممیز مالیاتی قبل از رسیدگی از شما می خواهد اسناد این معاملات به همراه روکش سند را به صورت ضمیمه به اداره دارایی ارائه دهید.

من در این فیلم سعی کردم با زبانی بسیار ساده و در عین حال کاملا عملی محیط واقعی کار به شما توضیح دهم نحوه تکمیل و ارائه اسناد این اطلاعیه مالیاتی به چه صورت است. به جرات می توانم بگویم این فیلم همانند فیلم های آموزش های حسابداری فعلی سایت، از کاربردی ترین فیلم هایی است که هر حسابدار با نحوه معاملات فصلی در دنیای واقعی و آنچه در حوزه های مالیاتی اتفاق می افتد، آشنا می شود.

زمان ارسال: 21 اردیبهشت 1396 نویسنده: سید مصطفی هاشمی نظرات: 0

رأی شورای عالی مالیاتی در خصوص ماده 201 ق.م.م و تعقیب کیفری فرار مالیاتی

رأی شورای عالی مالیاتی در خصوص ماده 201 ق.م.م و تعقیب کیفری فرار مالیاتی

نادر جنتی، معاون مالیات های مستقیم طی بخشنامه ای رأی اکثریت صورت جلسه شماره 17-201 مورخ 1395/12/16 هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی در خصوص ماده 201 را ابلاغ کرد.
به گزارش سامان در این بخشنامه آمده است: به پیوست رأی اکثریت صورت جلسه شماره 17-201 مورخ 1395/12/16 هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی در اجرای بند 3 ماده 255 قانون مالیات های مستقیم در خصوص «چگونگی اجرای مقررات موضوع ماده 201 ق.م.م (مصوب 1380/11/27)» جهت اجرا ابلاغ می گردد.
صورت جلسه مورخ 1395/08/09 شورای عالی مالیاتی در اجرای بند 2 ماده 255 قانون مالیات های مستقیم
جلسه شورای عالی مالیاتی در مورخ 1395/08/09 بنابر درخواست رئیس محترم شورای عالی مالیاتی در اجرای بند 2 ماده 255 قانون مالیات های مستقیم مبنی بر ضرورت اتخاذ رویه واحد در خصوص اجرای مقررات قسمت اخیر ماده 201 قانون یاد شده، نسبت به موارد عدم تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان برای سه سال متوالی؛ با حضور اعضای محترم شورای عالی مالیاتی تشکیل و پس از بحث و تبادل نظر مبادرت به صدور رأی به شرح آتی می نماید:
رأی شورای عالی مالیاتی
نظر اکثریت:
با عنایت به تسری عبارت قصد فرار از مالیات از روی علم و عمد موضوع صدر ماده 201 قانون مالیات های مستقیم قبل از اصلاحیه مورخ 31/04/94؛ به فعل «استناد به ترازنامه و حساب سود و زیان یا به دفاتر و اسناد و مدارکی که برای تشخیص مالیات ملاک عمل می باشد و بر خلاف حقیقت تهیه و تنظیم شده است»؛ و ترک فعل «عدم تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان برای سه سال متوالی»؛ لذا چنانچه هر یک از مؤدیان اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل که طبق مقررات مالیات های مستقیم مکلف به نگهداری دفاتر روزنامه و کل موضوع قانون تجارت می باشند و دارای فعالیت بوده و به قصد فرار از مالیات از روی علم و عمد برای سه سال متوالی از تسلیم اظهارنامه مالیاتی و ترازنامه و حساب سود و زیان خودداری کنند، علاوه بر جریمه ها و مجازات های مقرر در این قانون؛ از کلیه معافیت ها و بخشودگی های قانونی در مدت مذکور نیز محروم خواهند شد، و از آنجایی که به موجب تبصره ماده مذکور، تعقیب و اقامه دعوی علیه مرتکبین تخلف موضوع این ماده نزد مراجع قضایی از طرف رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور می باشد، بنابراین در مواردی که ادارات امور مالیاتی در رسیدگی های خود به موارد مذکور برخورد نمایند، مراتب طی گزارش مستند و مستدل به اداره مربوطه اعلام، تا در صورت تأیید گزارش از طرف آن اداره کل، مراتب ضمن اجرای ماده 201 قانون مالیات های مستقیم توسط اداره امور مالیاتی ذی ربط، در اجرای مقررات تبصره ماده مذکور و همچنین ماده 233 قانون به سازمان امور مالیاتی اعلام گردد، تا نسبت به تعقیب و اقامه دعوی علیه مرتکبین تخلف اقدام شود.
بدیهی است در صورتی که نظر اداره کل امور مالیاتی مبنی بر قصد فرار از مالیات از روی علم و عمد نباشد، اجرای حکم ماده مذکور و تبصره آن موضوعیت نخواهد داشت.
نظر اقلیت:
تهیه دستورالعمل جامع برای مواد 274 و 201 قانون مالیات های مستقیم اصلاحی 1394/04/31 در سال 1395 و به بعد پیشنهاد می گردد؛ و لذا منحصراً برای ماده 201 اصلاحی 1380/11/27 توصیه نمی شود.

زمان ارسال: 11 اردیبهشت 1396 نویسنده: سید مصطفی هاشمی نظرات: 0

اصلاحیه آیین‌نامه پرداخت حق‌الزحمه اعضای هیات‌های حل اختلاف مالیاتی

اصلاحیه آیین‌نامه پرداخت حق‌الزحمه اعضای هیات‌های حل اختلاف مالیاتی

 

شماره: ۲۰۶۹۴ ­/۲۴۶۳۴۹
تاریخ: 1395/12/21 – 1395/12/18

اصلاحیه آیین نامه نحوه پرداخت حق الزحمه اعضای هیاتهای حل اختلاف مالیاتی­
موضوع تبصره ۲ ماده ۲۴۴ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1380/11/27

الف – متن زیر جایگزین بند الف اصلاحیه می­شود :

حق الزحمه هریک ازاعضای بندهای ۲ و ۳ ماده ۲۴۴ ق.م.م ، بابت شرکت در جلسات هیأت های حل اختلاف مالیاتی موضوع تبصره ۲ ماده مذکور، برای هر پرونده در هر منبع، حسب مورد برای عملکرد سال یا دوره مالیاتی که منجر به صدور رأی اعم از تأیید،تعدیل و رفع تعرض گردد، از مأخذ مبلغ درآمد مشمول مالیات مورد اعتراض مندرج در برگ تشخیص،برگ مطالبه و رأی مرجع قبلی که منجر به صدور رأی هیأت حل اختلاف مالیاتی مربوط شود به شرح زیر محاسبه،قابل تأمین و پرداخت خواهد بود:

۱. تا میزان پنجاه میلیون ( ۵۰۰۰۰۰۰۰ ) ریال درآمد مشمول مالیات که منجر به صدور رأی شود،مبلغ یکصد و پنجاه هزار ( ۱۵۰۰۰۰) ریال.

۲. از پنجاه میلیون و یک ( ۵۰۰۰۰۰۰۱) تا میزان یکصدو پنجاه میلیون ( ۱۵۰۰۰۰۰۰۰) ریال درآمدمشمول مالیات که منجر به صدور رأی شود مبلغ یکصد و هشتادهزار (۱۸۰۰۰۰)ریال .

۳. از یکصد و پنجاه میلیون و یک ( ۱۵۰۰۰۰۰۰۱) تا میزان سیصد میلیون ( ۳۰۰۰۰۰۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات که منجر به صدور رأی شود مبلغ دویست و چهل هزار (۲۴۰۰۰۰) ریال .

۴. از سیصد میلیون و یک (۳۰۰۰۰۰۰۰۱) تا میزان پانصد میلیون (۵۰۰۰۰۰۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات که منجر به صدور رأی شود مبلغ سیصد هزار ( ۳۰۰۰۰۰) ریال .

۵. از پانصد میلیون و یک ( ۵۰۰۰۰۰۰۰۱ ) تا میزان یک میلیارد ( ۱۰۰۰۰۰۰۰۰۰ ) ریال درآمد مشمول مالیات که منجر به صدور رأی شود مبلغ چهارصد و پنجاه هزار ( ۴۵۰۰۰۰ ) ریال .

۶. از یک میلیارد و یک ( ۱۰۰۰۰۰۰۰۰۱ ) تا میزان پنج میلیارد ( ۵۰۰۰۰۰۰۰۰۰ ) ریال درآمد مشمول مالیات که منجر به صدور رأی شود مبلغ شش صد هزار ( ۶۰۰۰۰۰) ریال .

۷. از پنج میلیارد و یک ( ۵۰۰۰۰۰۰۰۰۱ ) ریال درآمد مشمول مالیات به بالا که منجر به صدور رأی شود مبلغ نهصد هزار ( ۹۰۰۰۰۰) ریال .

– حق الزحمه اعضاء بندهای ۲ و ۳ بابت پرونده­هایی که منجر به صدور قرار کارشناسی می گردد،صرفا معادل یک سوم مبالغ فوق الذکر محاسبه خواهد شد.
– حداکثر مبلغ قابل پرداخت برای هرنماینده در هر ماه ۴۰۰۰۰۰۰۰ ریال می باشد .

– در مورد منابع مربوط به مالیات بر ارزش افزوده،هر دو دوره مالیاتی معادل یک رأی قابل محاسبه می­باشد .

– تاریخ اجرای این اصلاحیه از ابتدای سال 1396می­ باشد .

 

علی طیب­ نیا
وزیر امور اقتصادی و دارایی

زمان ارسال: 9 اردیبهشت 1396 نویسنده: سید مصطفی هاشمی نظرات: 0

چگونه به معاملات فصلی مالیاتی دیگران دست پیدا کنیم

چگونه به معاملات فصلی مالیاتی دیگران دست پیدا کنیم

اگر به عنوان حسابدار حرفه ای در بنگاه اقتصادی مشغول به کار هستید حتما با اطلاعیه معاملات فصلی مالیاتی برخورد داشته اید. این اطلاعیه مالیاتی به هنگام رسیدگی ممیز مالیاتی به مودی داده می شود تا مودی اسناد مرتبط را آماده و در اختیار ممیز مالیاتی قرار دهد. اما برای خیلی از شرکت ها اتفاق افتاده که شرکت هایی نام شرکت شما را در سامانه معاملات فصلی موضوع ماده 169 ق.م.م ارسال کرده اند که شما چنین معامله ای نداشته اید. مثلا شرکت الف نام شما را در سامانه معاملات فصلی خودش با مبلغ 6000000 ریال ارسال کرده اما ممکن است شما اصلا چنین معامله ای با شرکت فوق نداشته اید یا مبلغ اشتباه است مثلا مبلغ فروش یا خرید اصلی 7000000 ریال بوده است. در چنین مواقعی به علت وجود مغایرت ممیز پرونده شما را به هیئت مالیاتی موضوع بند 3 ارجاع می دهد.

اما اخیرا سازمان امور مالیاتی برای جلوگیری از بروز چنین مشکلاتی اقدام به ایجاد قسمتی در سامانه معاملات فصلی با عنوان مشاهده گزارشات /اطلاعات ارسال شده برای شما  نموده است. مراحل کار با این قسمت به شرح زیر است:

1- ابتدا برروی گزینه فوق کلیک کنید. مانند تصویر زیر:

چگونه به معاملات فصلی مالیاتی دیگران دست پیدا کنیم

 

2- سپس در صفحه باز شده می توانید لیست فروش ها، خرید ها و قراردادهایی که اشخاص طرف حساب شما در سامانه خود ارسال کردند، مشاهده کنید. مثلا می توانید متوجه شوید چه شرکت هایی برای شما فروش و با چه مبلغی برای شما ارسال کردند. مانند تصویر زیر:

چگونه به معاملات فصلی مالیاتی دیگران دست پیدا کنیم

 

در حقیقت با افزوده شدن این قسمت به سامانه 169، شما می توانید بسیاری از مغایرت ها را پیدا و نسبت به رفع آن اقدام کنید و در نتیجه احتمال رد دفاتر شما به شدت کاهش یابد.

زمان ارسال: 4 اردیبهشت 1396 نویسنده: سید مصطفی هاشمی نظرات: 0

نظر دفتر فنی مالیات در خصوص پرونده های حق واگذاری محل

نظر دفتر فنی مالیات در خصوص پرونده های حق واگذاری محل

در زیر متن کامل بخشنامه نظر دفتر فنی وحسابرسی مالیاتی در خصوص پرونده های مالیاتی حق واگذاری محل و نحوه اجرای بند ز تبصره6 قانون بودجه 1396 در سال جاری و نحوه رسیدگی به پرونده هایی که فرایند رسیدگی آن در سال 95 صورت گرفته است و در تاریخ 1396/01/29 صادر شده، ارائه می شود.

 

مدیر کل محترم امور مالیاتی

با سلام

بازگشت به نامه شماره 209/112/ص مورخ 1396/01/28، در خصوص عدم اجرای مقررات بند (ز) تبصره 6 قانون بودجه سال 1395 کل کشور در سال 1396 راجع به محاسبه مالیات حق واگذاری محل (سرقفلی) به آگاهی می رساند:

با عنایت به ماده 34 قانون بودجه سال 1395 کل کشور که طی بخشنامه شماره 18/95/200 مورخ 16/3/1395 ابلاغ گردیده است "کلیه احکام مندرج در این قانون صرفاً مربوط به سال 1395 است. "بنابراین به دلیل اتمام دوره یکساله قانون یادشده و عدم تنفیذ حکم مقرر در بند (ز) تبصره 6 یادشده در قانون بودجه سال 1396 کل کشور از ابتدای عملکرد سال 1396 کلیه نقل و انتقالات املاک و حق واگذاری های محل (سرقفلی) وفق مقررات ماده 59 اصلاحی مصوب 1382/11/27 رسیدگی و محاسبه خواهد شد.

ضمناً با در نظر داشتن مفاد بخشنامه شماره 99/95/230 مورخ 1395/12/02 در خصوص ابلاغ نظر اکثریت اعضای شورای عالی مالیاتی موضوع صورت جلسه شماره 6-201 مورخ 1395/08/12 و وفق مفاد رأی شماره 2089/4/30 مورخ 1374/03/24 شورای عالی مالیاتی (تصویر پیوست) که تاریخ تحویل یا تصرف یا تنظیم سند رسمی هر کدام که مقدم باشد را تاریخ انتقال حق واگذاری محسوب نموده است؛ خاطرنشان می سازد که کلیه نقل و انتقالات املاک و حق واگذاری محل هایی (سرقفلی) که تاریخ تحویل یا تصرف یا تنظیم سند رسمی آن از 1395/01/01 لغایت 1395/12/30 بوده طبق مقررات بند (ز) تبصره 6 قانون بودجه سال 1395 رسیدگی، محاسبه و وصول خواهد شد و عدم رسیدگی و یا عدم قطعیت یا پرداخت مالیات پرونده هایی که وفق مقررات اخیرالذکر فرآیندهای رسیدگی و محاسبه مالیات را طی نموده، موجبی به توقف اجرای مقررات مورد بحث و برای رسیدگی و وصول مالیات متعلقه در سال 1396 نمی باشد.

 

محمد برزگری

سرپرست دفتر فنی و حسابرسی مالیاتی

زمان ارسال: 4 اردیبهشت 1396 نویسنده: سید مصطفی هاشمی نظرات: 0
تماس با سید مصطفی هاشمی
کانال کاناز اسپید در آپارات
فیلم آموزش مالیات بر حقوق
کانال تلگرام کاناز اسپید
افزونه اکسل اعتبارسنجی همه کاره برای حسابداران
نرم افزار حقوق و دستمزد کاناز
عضویت در خبرنامه کاناز اسپید
فروشگاه محصولات آموزش حسابداری
دیکشنری آنلاین حسابداری و حسابرسی
پلیس فتا