محصولات کاناز
نویسنده: سید مصطفی هاشمی(عضو انجمن حسابداران خبره ایران) اندازه کتاب: رحلی نوع ...
فیلم آموزش تهیه و ارسال لیست مالیات بر‌حقوق با نرم افزار و سامانه آنلاین(کاملا ...
این بار با یک محصول جدید و کاملا متفاوت در خدمت شما هستم. آموزش حسابداری ...
نرم‌افزار حقوق و دستمزد ﮐﺎﻧﺎﺯ نرم افزاری جامع و کامل می باشد که در عین سادگی، ...
آموزش حسابداری بازرگانی خارجی(اعتبارات اسنادی) یا واردات یکی از موارد مهم و ...
بدون شک نرم افزار نوسا یکی از قویترین و راحت ترین (user friendly) نرم افزارهای ...
سایت کاناز اسپید برای این ساعت فیلم‌ آموزش حسابداری حقوق و دستمزد با اکسل و نرم ...
سلام. من سید مصطفی هاشمی برای این ساعت فیلم‌ آموزش حسابداری حقوق و دستمزد با ...
کتاب حقوق و دستمزد به زبان ساده در 353 نکته نویسنده: سید مصطفی هاشمی(عضو انجمن ...
آموزش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده توسط سایت کاناز اسپید تهیه شده است. قانون ...
کتاب حسابداری تسعیر ارز به زبان ساده و آموزش آن با نرم افزارهای حسابداری به ...
سایت کاناز اسپید برای این ساعت نرم افزار‌تبدیل‌اکسل‌به‌VCF کاناز(انتقال و ذخیره ...

کتاب آموزش دادرسی مالیاتی باآموزش لایحه نویسی

پیج اینستاگرام کاناز اسپید

نکات صوتی مالی و مالیاتی

نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 67
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 68
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 69
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 070
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 71
پادکست 72- مشوق تبصره 2 ماده 38 ق.م.ا.ا
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 073
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 074
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 075
نکات صوتی حسابداری و مالیاتی

گروه تلگرامی آکادمی مالیاتی

فیلم‌های ناب مالی، مالیاتی و حسابداری در اینستاگرام ما

صفحه آموزش حسابداری در اینستاگرام

دیکشنری 20 هزار واژه‌ای حسابداری

دیکشنری آنلاین حسابداری و حسابرسی

فیلم‌های آموزشی ما در آپارات

کانال کاناز اسپید در آپارات
کاناز اسپید » آموزش حسابداری مالیاتی » سوال و جواب آموزش مالیاتی درباره سود و معافیت صادرات

سوال و جواب آموزش مالیاتی درباره سود و معافیت صادرات

سوال و جواب آموزش مالیاتی درباره سود و معافیت صادرات

سوال:

 شركتی بازرگانی دارای فعالیت صادرات(معاف)و فروش داخلی(مشمول)می باشد،در جدول تسهیم جهت تعیین درآمد مشمول مالیات، بخش صادرات (پس از برگشت هزینه های غیر قابل قبول)منجر به زیان گردیده است،نحوه برخورد واحد مالیاتی با زیان صادرات مستخرجه از جدول تسهیم به چه صورت خواهد بود؟
١-زیان صادرات برگشت شده و به سود بخش مشمول اضافه خواهد شد.
٢-زیان تأثیری در مالیات نخواهد داشت.
پاسخ اول:
زیان تأثیرى در سودمشمول مالیات ندارد در حقیقت سود صادراتى صفر است و شركت نمى تواند از معافیت ماده 141 قانون مالیات های مستقیم بهره مند گردد.
پاسخ دوم:
با توجه به ماده ۱۰۵ و تبصره ماده ۱۴۱ قبل از اصلاحیه 1394 و تبصره ۲ ماده 147 بعد از اصلاحیه 1394 گزینه دوم صحیح است و زیان صادرات تاثیری روی مالیات منابع مشمول ندارد.
پاسخ سوم:
سلام اساسا زیان صادرات قابلیت اضافه شدن به سود بخش مشمول مالیات را ندارد.
اما دو حالت می توان به کار برد:
۱. حالت اول در مجموع ۱۰۰ تا زیان داریم که درامدها و هزینه بصورت جداگانه برای بخش صادرات و بخش مشمول مالیات تسهیم و می بینیم که نتیجه ۱۵۰ سود بخش مشمول و ۵۰ زیان صادرات است در این حالت زیان صادرات قابلیت اضافه شدن به بخش مشمول را ندارد.
. حالت دوم کارشناس مالیاتی صرفا اقدام به محاسبه سود و زیان صادرات می نماید و می بیند که بخش صادرات ۵۰ تا زیان دارد پس این ۵۰ زیان را به سود کلی شرکت که همان ۱۰۰ است اضافه می نماید تا سود بخش مشمول که ۱۵۰ است را محاسبه نماید. در روش اول و روش دوم نتیجه باید یکسان باشد و اگر نتیجه یکسان نباشد در یک جا اشتباهی صورت گرفته است.
پاسخ چهارم:
در متن سوال از حالت اول گفته اند که تفکیک منابع درآمدی و تسهیم هزینه بین آنها صورت گرفته . و پاسخ شما هم بدرستی منطبق با گزینه دوم هست.
پاسخ پنجم:
با توجه به این که کارشناس مالیاتی به صورت تسهیم درامد مشمول مالیات و زیان صادرات را محاسبه نموده قطعا زیان صادرات قابلیت اضافه شدن به بخش مشمول را ندارد.

سوال: شركتی بازرگانی دارای فعالیت صادرات(معاف)و فروش داخلی(مشمول)می باشد،در جدول تسهیم جهت تعیین درآمد مشمول مالیات، بخش صادرات (پس از برگشت هزینه های غیر قابل قبول)منجر به زیان گردیده است،نحوه برخورد واحد مالیاتی با زیان صادرات مستخرجه از جدول تسهیم به چه صورت خواهد بود؟ ١-زیان صادرات برگشت شده و ...
تعداد بازدید: 777 زمان‌ارسال: 14 فروردین 1397 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 2

ارسال نظر
  1. نظرات وضعیت: 0 خبر 0 نظر
    نویسنده: سحر در 27 آذر 1398 12:56
    پاسخ
    با سلام همانطور که میدانید سود حاصل از صادرات معاف از مالیات میباشد و به نسبت درصد صادرات از فروش هزینه های شرکت تسهیم شده و به صادرات اختصاص میابد. حالا سوال من این است هزینه های صادرات در محاسبه سود و زیان به چه صورت محاسبه میشود؟ 3حالت ممکن است . حالت اول: احتساب کل هزینه ها در صورت سود و زیان ( هزینه های صادرات به همراه هزینه های جاری ) و تسهیم هزینه ها بر اساس کل هزینه؟ حالت دوم: بدون در نظر گرفتن هیچگونه هزینه صادرات .(یعنی هزینه صادرات اصلا در هزینه های شرکت لحاظ نگردد) و  تسهیم هزینه ها فقط بر اساس هزینه های جاری؟ حالت سوم: احتساب کل هزینه ها به همراه هزینه های صادرات و تسهیم هزینه فقط بر اساس هزینه های جاری؟
    blush پاسخ
    با سلام و وقت بخیر
    خیلی راحت کافیه نسب صادرات به کل فروش را محاسبه کنید و سپس این نسبت را در کل هزینه های شرکت ضرب کنید تا سهم هزینه های صادرات از کل هزینه ها مشخص شود.
  2. نظرات وضعیت: 0 خبر 0 نظر
    نویسنده: نی نوش شیراز در 29 اردیبهشت 1398 13:28
    پاسخ
    درود 

    سایت قابل استفاده است بخصوص نکته های صوتی  پایدار باشید.

مجوز سایت از وزارت ارشاد

مجوز سایت از وزارت ارشاد

محصولات متنوع و کاربردی حسابداری

تماس با سید مصطفی هاشمی

رزومه کاری اینجانب

کاناز اسپید

ارتباط از طریق واتساپ

کاناز اسپید