مالیات علی الحساب گمرکی در اظهارنامه مالیاتی
موضوع: آموزش حسابداری مالیاتی
سلام به همه دوستان
برخی حسابداران از من سوال می کنن که مالیات 4% گمرکی را در چه سرفصلی ثبت کنیم و در کدام قسمت اظهارنامه مالیاتی درج می شود؟
پاسخ
در ابتدا باید بگویم چون این مالیات 4% گمرکی به عنوان مالیات عملکرد مودیان محسوب می شود و اگر دقت کنید در بالای قبض های آن نوشته شده "مرحله وصول علی الحساب". این یعنی اینکه این مالیات های 4% که شما در موقع واردات پرداخت می کنید به عنوان مالیات عملکرد شما محسوب می شود در واقع به عنوان پیش پرداخت مالیات شما محسوب میشود و هر وقت برگ تشخیص مالیات شما صادر شود این مالیات های 4% گمرکی از مالیات نهایی برگ تشخیص کسر میشود.
پس
با توضیحات بالا مشخص شد اولا چون این مالیات 4% پیش پرداخت است پس باید در سرفصل پیش پرداخت ها در سیستم حسابداری ثبت شود و در نتیجه به همین ترتیب باید در قسمت پیش پرداخت های اظهارنامه مالیاتی درج شود.
مانند تصویر زیر
همانطور که ملاحظه می کنید در قسمت پیش پرداخت ثبت می شود و هر زمان که این مالیات 4% از مالیات نهایی برگ تشخیص کسر شود از حساب ها خارج میشود.
مثلا فرض کنید شما شما بابت واردات سال 1400 مبلغ 2,453,224,925 ریال به عنوان مالیات 4% گمرکی پرداخت کردید.
پیش پرداخت- پیش پرداخت مالیات 2,453,224,925
بانک 2,453,224,925
فرض کنید مالیات برگ تشخیص عملکرد 1400 مبلغ 12,000,000,000 ریال شده است پس مالیات نهایی قابل پرداخت شما بابت عملکرد 1400 عبارت است از:
سود(زیان) انباشته 12,000,000,000
پیش پرداخت- پیش پرداخت مالیات 2,453,224,925
بانک 9,546,775,075
پیش پرداخت- پیش پرداخت مالیات 2,453,224,925
بانک 2,453,224,925
فرض کنید مالیات برگ تشخیص عملکرد 1400 مبلغ 12,000,000,000 ریال شده است پس مالیات نهایی قابل پرداخت شما بابت عملکرد 1400 عبارت است از:
سود(زیان) انباشته 12,000,000,000
پیش پرداخت- پیش پرداخت مالیات 2,453,224,925
بانک 9,546,775,075
حال ممکن است سوال کنید چرا حساب سود(زیان) انباشته را معادل 12,000,000,000 ریال بدهکار کردیم؟ مگه ما مبلغ 9,546,775,075 ریال پرداخت نکردیم؟
در جواب باید بگویم حساب پیش پرداخت در حسابداری باید تبدیل به حساب هزینه شود پس چون ما در سال قبل هزینه آن را شناسایی نکرده بودیم بنابراین در سال بعد و موقع برگ تشخیص ما معادل مبلغ 12,000,000,000 ریال را به عنوان سود(زیان) انباشته شناسایی می کنیم.
در واقع این مالیات 4% جزو حقوق و عوارض گمرکی نیست.
ممنون از همه شما
به این مطلب چه امتیازی میدهید؟
2.6از 5 امتیاز
نظرات
