تخفیف 19% برای خرید بیش از 3 محصولاطلاعات بیشتر
×
محصولات کاناز
کتاب حقوق و دستمزد به زبان ساده در 353 نکته این کتاب چکیده و خلاصه نکات بسیاری ...
صفر تا صد همه اظهارنامه مالیاتی مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد ...
سلام به همه دوستان یکی از مباحث مهم در رشته حسابداری و حتی واحد مهم در دانشگاه ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد عضو بین المللی XBRL) به زبان ...
نویسنده: سید مصطفی هاشمی(عضو انجمن حسابداران خبره ایران -مدیر مالی و عضو XBRL) ...
نرم‌افزار حقوق و دستمزد کاناز نسخه 12.9 (نسخه آنتوریوم) به روزرسانی در تاریخ ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
حسابرسی پیشرفته: اصول حسابسازی در ایران و فنون رایانه ای کشف تقلب برای ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
این کتاب توانست ظرف 2 سال(از 1399 تا 1401) به چاپ 14ام برسد و این یعنی نشان ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد عضو بین المللی XBRL) به زبان ...
افزونه(Add-In) قدرتمند تبدیل‌تاریخ کاناز برای اکسل یکی دیگر از سری نرم ...
این بار با یک محصول جدید و کاملا متفاوت در خدمت شما هستم. آموزش حسابداری ...
آموزش حسابداری بازرگانی خارجی(اعتبارات اسنادی) یا واردات یکی از موارد مهم و ...
کتاب حسابداری تسعیر ارز به زبان ساده و آموزش آن با نرم افزارهای حسابداری به ...
بدون شک نرم افزار نوسا یکی از قویترین و راحت ترین (user friendly) نرم افزارهای ...
سایت کاناز فیلم‌آموزش نحوه ارسال معاملات فصلی(آموزش معاملات فصلی) موضوع ماده ...
نویسنده: ایمان ثابتی بیلندی اندازه کتاب: وزیری نوع چاپ: سیاه و سفید تعداد ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
سایت کاناز اسپید برای این ساعت نرم افزار‌تبدیل‌اکسل‌به‌VCF کاناز(انتقال و ...
نویسنده: سید مصطفی هاشمی(عضو انجمن حسابداران خبره ایران و عضو XBRL) اندازه ...
صفر تا صد حسابداری صادرات و رفع تعهد ارزی به زبان ساده و روان و کاملا کاربردی ...
نویسنده: ایمان ثابتی بیلندی اندازه کتاب: وزیری نوع چاپ: سیاه و سفید نوبت چاپ: ...
سایت کاناز اسپید اقدام به تهیه نرم افزار حذف و اصلاح نیم فاصله از فایل ...
سایت کاناز اسپید برای این ساعت فیلم‌ آموزش حسابداری حقوق و دستمزد با اکسل و نرم ...
سلام. من سید مصطفی هاشمی برای این ساعت فیلم‌ آموزش حسابداری حقوق و دستمزد با ...

کتاب مالیات برارزش افزوده در 186 نکته

کتاب مالیات بر ارزش افزوده در 186 نکته

محصولات متنوع و کاربردی حسابداری

کاناز اسپید » آموزش حسابداری مالیاتی » نکته مهمی از ماده 107 ق.م.م

نکته مهمی از ماده 107 ق.م.م

نکته مهمی از ماده 107 ق.م.م
سلام به همه دوستان
یکی از مواد پرنکته قانون مالیات ماده 107 ق.م.م است که مربوط به پیمانکاران خارجی می باشد. من به ذکر یک نکته از این ماده می پردازم.

در آیین نامه جدید ماده 107 ق.م.م که در سال 95 تصویب شد یک نکته خیلی مهم وجود دارد ممکنه خیلی هاتون سوال بکنید که مثلا پیمانکار خارجی 8 میلیارد گرفته 3 میلیارد آن را به پیمانکار داخلی دیگر پرداخت کرده که برایش کار انجام دهد آیا از این هشت میلیارد سه میلیارد کم می شود و بعد مالیات تکلیفی آن حساب می شود یا نه؟

پاسخ

باید بگویم خیر قابل کسر نیست و تنها یک استثنا در این آیین نامه آورده شده که فقط در قراردادهای نفت و گاز که بسته می شود اونجا اگر پیمانکار خارجی پولی به پیمانکار داخلی می دهد می تواند کسر بکند و سپس در ضرایب مربوطه بکند و مالیاتش حساب بشود اما اگر غیر از قراردادهای نفت و گاز باشد مثلا ساختمانی ، سینمایی ، راه سازی ، سد سازی و ... باشد بلااستثنا کل پولی که پیمانکار خارجی می گیرد باید ضربدر این نرخ ها بشود و مالیاتش حساب بشود و فقط در قراردادهای نفت و گاز اون پولی که پیمانکار خارجی به پیمانکار ایرانی می دهد کم می شود و مابقی اش ضربدر این درصدها و سپس مالیاتش حساب می شود.


نکته ی مهم

ماده  107 ق.م.م یک مالیات تکلیفی مقطوع برای پیمانکار خارجی است چراکه پیمانکار خارجی در ایران دفاتر و حوزه  مالیاتی ندارد که بخواهد بعداً برای او مالیات تشخیصی صادر شود پس بنابراین هر مالیاتی که از پیمانکار خارجی کسر شود مقطوع است و پیمانکار ایرانی باید این مالیات تکلیفی را در دفاتر خود ثبت کنید آن هم به عنوان حسابهای پرداختنی.


مثلا اگر به پیمانکار خارجی 8 میلیارد پرداخت کرده و فرض می کنیم مالیات تکلیفی آن 960,000,000 ریال می شود ثبت آن در دفاتر پیمانکار ایرانی به صورت زیر است:

هزینه پیمان 8,000,000,000 
                               بانک                            7,040,000,000
                              حسابهای پرداختنی-مالیات تکلیفی 960,000,000

همانطور که ملاحظه می کنید ما مبلغ 7,040,000,000 ریال را به پیمانکار خارجی پرداخت کردیم و مابقی را باید به سازمان مالیات به عنوان مالیات تکلیفی از جانب پیمانکار خارجی پرداخت کنیم.

امیدوارم که این نکته هم مورد استفاده شما قرار گرفته باشد و موفق باشید.

به این مطلب چه امتیازی می‌دهید؟
1از 5 امتیاز
( 4 نفر امتیاز داده‌اند )
چاپ‌مطلب
نظرات
ارسال نظر
تعداد بازدید: 182 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 0

instagram

مجوزهای سایت از وزارتخانه

مجوز سایت از وزارت ارشاد

فروشگاه آنلاین

فروشگاه محصولات آموزش حسابداری

نکات صوتی مالی و مالیاتی

پادکست 146
پادکست 147- تشریح ماده 138 مکرر
نکات صوتی حسابداری و مالیاتی
تماس با سید مصطفی هاشمی

رزومه کاری اینجانب

کاناز اسپید

دیکشنری 20 هزار واژه‌ای حسابداری

دیکشنری آنلاین حسابداری و حسابرسی

فیلم‌های آموزشی ما در آپارات

کانال کاناز اسپید در آپارات

ارتباط از طریق واتساپ

کاناز اسپید