زمان پیش دریافت ملاک مالیات بر ارزش افزوده است؟!!
موضوع: آموزش حسابداری مالیاتی
به نام خدا با سلام خدمت شما همه دوستان
یکی از همراهان سوال کرده بود که مثلاً در فصل تابستان بابت ارایه کالا یا خدمات پولی را از مشتری دریافت کردیم اما هنوز کالا یا خدمات و ارایه ندادیم و بعد مثلا در فصل پاییز کالا و یا خدمات و ارایه می کنیم و فاکتور فروش و صادر میکنیم. طبق ماده ۱۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده تاریخ صورتحساب یا تاریخ معامله ملاک محاسبه ارزش افزوده است .
با اینکه ما در تابستان پول از مشتری جلوتر گرفتیم آیا این ارزش افزوده را در فصل تابستان و در اظهارنامه ارزش افزوده تابستان باید بیاریم یا در فصل پاییز؟
اینکه اولاً باید اشاره کنیم به اینکه طبق استاندارد حسابداری شماره 3 برای شناسایی فروش باید رویداد حیاتی صورت بگیره.
رویداد حیاتی یعنی چی؟
یعنی عرضه کالا و ارایه خدمات
با اینکه شما زودتر از مشتری گرفتی ولی هنوز کالا را به مشتری ارائه ندادیم یا خدمات ارائه ندادیم پس این رویداد حیاتی فروش صورت نگرفته است.
در واقع پیش دریافت از مشتری گرفتیم و اینجا چون فروش صورت نگرفته پس ارزش افزوده ایم شناسایی نمیشه چرا؟
چون در قانون ارزش افزوده میگه ارائه کالا یا خدمات و عرضه کالاها یا خدمات ملاک محاسبه ارزش افزوده است. یعنی ممکن است شما فاکتور فروش را بعدا صادر کنید اما کالا را به مشتری عرضه کردید و پول آن را دریافت کردید که در این حالت چون کالا و یا خدمات ارایه شده باید ارزش افزوده محاسبه شود.
ولی معمولا وقتی که شما فاکتور فروش صادر می کنی یعنی کالا یا خدمات ارائه شده است و اون موقع است که باید مالیات بر ارزش افزوده رو حساب کنیم و در اظهارنامه ارزش افزوده فروش و ارسال کنید
برای همین هم در حسابداری پیش دریافت در حکم حساب های پرداختنی است چراکه هنوز معامله قطعی صورت نگرفته و ممکن است مشتری منصرف شود و ما باید پول پیش دریافت را به مشتری عودت دهیم.
ممنون از همتون موفق باشیم
به این مطلب چه امتیازی میدهید؟
1.7از 5 امتیاز
نظرات
