به نام خدا. با سلام خدمت دوستان. در این مبحث میخوام شما رو با مبحث مشاور مالیاتی و وکیل مالیاتی آشنا کنم. همون طور که میدونین امروزه خیلی جو مشاور شدن مالیاتی یا وکیل مالیاتی هست، خیلیا کارت چاپ می کنن، تو ادارات مالیاتی بروشور میدن، تو سایت ها و فضای مجازی میگن مشاور مالیاتی یا خیلیا الان میخوان برن سراغش و مشاور مالیاتی و غیره بشوند. ببینید مشاور مالیاتی شدن یک سری پارامترهای خیلی مهمی داره که من به طور خلاصه وار خدمتتون میگم. ولی به این صورت نیستش که شما فکر کنین مثلا با خوندن دویست سیصد تا قانون مالیات و ارزش افزوده و چند تا بخشنامه میتونین مشاور مالیاتی شوید.
خب اولین گزینه برای مشاور مالیاتی شدن تسلط بر اصول حسابداریه و تسلط بر استاندارد حسابداری. خیلیا مثلا از من سوال میکنن میگن ما میخوایم مشاور مالیاتی بشیم، بعد میگم مثلا شما باید اول بر اصول حسابداری و ... مسلط باشید. فکر میکنن مثلا ما داریم به یه سمت دیگه ای هدایت میکنیم یا داریم مثلا الکی میگیم. درصورتی که شما باید به استاندارد و اصول حسابداری کامل مسلط باشین؛ یعنی کسی میتونه مشاور مالیاتی بشه که به نظر من اولا تحصیلاتش حداقل در رشته حسابداری لیسانس و داشته باشه؛ یعنی تئوری های حسابداری، استانداردای حسابداری تسلط باید داشته باشه. نمیتونه فردی چهار تا استاندارد و بلد باشه یا اصلا استانداردم نخونده باشه، فقط اصول حسابداری و خونده باشه، بعد بیاد بگه مثلا من مشاور مالیاتیم، کارت چاپ کنه بگه مشاور مالیاتی. یه چهار تا قانون مالیات، یه چهار تا کلاس مالیاتیم رفته باشه، بگه من مشاور مالیاتیم. اصول حسابداری و باید بلد باشه؛ چون تمام این ها رو در آینده توضیح میدم. استاندارد حسابداری مثلا استاندارد شماره ۱۶ آثار نرخ ارز همون یا تسعیر ارز، این تسعیر ارز در واردات و صادرات(حسابداری بازرگانی خارجی) به شدت اتفاق می افتد و طرف وقتی که بر استاندارد 16، مسلط نباشه، پس فردا اگر یه مشکل مالیاتی رخ دهد، سواد کافی و نداره که بخواد دفاع بکنه. چرا؟ چون اصلا با این استاندارد آشنا نیست، ثانیا این که اصلا تجربه هم نداره؛ یعنی حتی چهار تا حسابداری تسعیر ارز انجام نداده که بخواد مشکل مالیاتی و حل کند یا مشاوره بدهد. مثلا فرض کنین شما، برای واردات، یه شرکتی هست ۵۰۰ هزار یورو واردات داشته، حالا این شرکت به مشکل مالیاتی برخورده یا اینکه نه میخواد بدونه که این شرکت واردکننده چیکار بکنه که پس فردا با مشکل مالیاتی مواجه نشود. خب میاد مشاور مالیاتی استخدام میکنه، خب این مشاور مالیاتی باید مسلط باشه به بازرگانی خارجی. اگر مسلط نباشه به بازرگانی خارجی، تا حالا دفاعیه در این زمینه نکرده باشه، هیچ وقت نمیتونه این شرکت و هدایت بکنه و نکات ریز مالیاتی و گوشزد کند، اصلا چجوری سند بزنن. این نمونه بارزش همین واردات یا صادرات، یا یه شرکت پیمانکاری، باید طرف کسی که مشاور مالیاتی میشه، باید تمام فیلدهای کاری شرکت ها رو تجربه کرده باشه و مسلط باشه. بحث تجربه کردنم نیست، خیلیا هستن ۶ ماه ۱ سال میرن تو یه شرکت، جسته گریخته چیزی یاد میگیرن، بعد میان بیرون. این فایده نداره. کسی که میخواد اسم مشاور مالیاتی رو برای خودش انتخاب کند یا وکیل مالیاتی شود، باید مسلط باشه؛ یعنی باید حسابداری پیمانکاری هضم کرده باشه، باید حسابداری بازگانی خارجی هضم کرده باشد، باید حسابداری صنعتی و کامل مسلط باشه، بدونه چه مباحثی مهمه، بدونه ممیز مالیاتی رو چه مباحثی دست میذاره و بتونه دفاع بکنه. اگر نتونه، پس فردا یه ریزه کاری پیش میاد و تمام شرکت آسیب خواهد دید. بعضی موقعها هستش که برخی افراد از من سوال میکنن میگن ما میخوایم مشاور مالیاتی بشیم، به حقوق دستمزد کار نداریم، خب؟ یا مثلا میگن به مباحث مثلا اصول حسابداری کار نداریم، میخوایم مثلا مشاور مالیاتی بشیم، چهارتا کلاس مالیاتیم میرن میلیون تومنم خرج میکنن، ولی در نهایت سواد کافی ندارند؛ یعنی یه تسعیر ارز یه ذره بالاپایین بشه، تعدیلات سنواتی یه ذره بالا پایین بکنه، اینا همه میمونن که چیکار باید بکنن، بخاطر اینکه اساس سواد ضعیف است. سومین مورد تسلط بر قوانین مالیاتی بیمه، قانون کار، قانون تجارت است. باید به همه ی این قوانین مسلط باشین. بازم میگم خیلی افراد فکر میکنن، کلاسهای مالیاتی میرن، سامانه های معاملات فصلی و یاد میگیرن، ارزش افزوده رو یاد میگیرن، نکاتش و یاد میگیرن اما فارغ از اینکه قوانین کار، بیمه، قانون تجارت باید یاد بگیرن؛ مثلا فرض کنین یه شرکتی ده سال زیان داشته، زیان انباشته، سال یازدهم سود میکنه، خب یه ممیز مالیاتی میاد میگه اندوخته باید میگرفتی یا چرا اندوخته نگرفتی. خب خیلیا نگاه نمیکنن که قانون تجارت میگه باید از سود ۵ درصد سود و اندوخته بگیرین اما ماده ی ۲۳۸ قانون تجارت میگه به شرط اینکه زیان های سال گذشته رو پوشش بده این سودت، هرچی که موند حالا بیا اندوخته رو بگیر؛ یعنی ممکنه طرف اگر وارد نباشه، سال یازدهم اگر سود بده، بیاد اندوخته رو حساب کنه. خب این نشون میده این آماتوره. چون ماده ی ۲۳۸ قانون تجارت میگه وقتی که زیان های سال گذشتتو این سود سال یازدهم زیان های سال گذشتتو اگر پوشش داد، شما حالا میتونین بیاین چیکار کنی؟ اندوخته بگیری. خب، این میشه قانون تجارت. حالا این یه مبحث کوچک است.
مباحث شرکت های سهامی، خب باید بلد باشی؛ چون بسیار با مالیات همۀ اینا لینکه. شاید تو قانون مالیات به طور غیر مستقیم، به طور مستقیم نیومده اینا رو بگه ولی تماما اینا به هم دیگه مثل شاخ و برگ به هم ربط داره. یا درمورد قانون کار، یه زمان بود، چند سال پیش یکی از همکاران ما یه مشکلی براش پیش اومد، ممیز دست گذاشت رو یه نقطه ضعف، گفت چرا ذخیره ی سنوات نگرفتین؟ خب بعد فرستاد بند سه. من لایحهشو دیدم، دیدم اصلا درددل کرده، اصلا مباحثیو مطرح کرده، تو حاشیه مطرح کرده که اصلا هیچ ربطی به این مبحثم نداشته. خب خیلی راحت اگر کسی به قانون کار مسلط باشه، خیلی احت میاد میگه آقا در قانون کار گفته در پایان کار حق سنوات پرداخت میشه، خب این کارمندی که هنوز از این شرکت نرفته، استعفا نداده، پس بنابراین نیازیم نیست حق سنواتشو بدین. میتونین حق سنواتو در پایان هر سال بدین، اما اجباری نیست. کی اجباره؟ موقعی که کارمند از اون شرکت بره، اون موقع قانون کار میگه اجباره. خب اگر این فرد به این نکته ی این قانون کار مسلط بود، دیگه هیچوقت بند سه نمی رفت.
پس بنابراین اینا تمام، پارامترهاییه که برای مشاور شدن مالیاتی یا وکیل مالیاتی ؟؟؟. فکر نکنین حالا اگر من ۲۰ جلسه کلاس مالیاتی برم، چهار تا قانون مالیات بخونم، چهارتا قانون بخونم، ارزش افزوده بخونم، اسممو میذارم مشاور مالیاتی، کارت چاپ میکنم، تو اینستاگرام نمیدونم تلگرام همه جا سایتای مختلف میگم مشاور مالیاتی، یه عکس میندازم میگم مشاور مالیاتی دو تا سمینارم برگزار میکنم. خب باید این بیسا رو بلد باشین؛ بخاطر اینکه وقتی توی شرکت وقتی که برین، دو تا صحبت بکنین یا بعدا اگر یه گیر بیوفتین، تمام مشخص میشه که اصلا از پایه خرابه. تجربه ی کامل در دفاعیۀ مالیاتی یعنی شما باید استخون خورد کرده باشین درواقع توی مباحث حسابداری و مالیاتی؛ یعنی انقدر باید دفاعیه مالیاتی تو شرکت های مختلف، پیمانکاری، صنعتی، بازرگانی، واردات، صادرات، تولیدی، کارگاه، اصناف، یعنی تمام اینا رو شما باید دفاعیه را انجام داده باشی، حسابداری آن هم باید به طور کامل بلد باشی، اونوقت میتونی ادعا بکنی که من مشاور مالیاتیم. چرا؟ چون شما موقعی تجربه ی کامل در دفاعیه انجام میدی که به قوانین مالیاتی و بیمه و کار و غیره مسلط باشی، استاندارد و مسلط باشی، اصول حسابداریو مسلط باشی. وقتی که اینا همه به هم پیوستهست مثل زنجیر به هم پیوسته است، نمیشه شما در دفاعیه مالیاتی تجربه داشته باشی ولی مثلا قوانین بیمه رو بلد نباشی، قوانین کارو بلد نباشی، نمیشه! مگر اینکه این دفاعیه هات همه رد شده باشه؛ یعنی همه علی الراس شده باشه؛ یعنی هرچی دفاعیه انجام دادی همه به شکست خورده باشه وگرنه اگر دفاعیه موفق کسی داشته باشه، قطعا به این مواردم مسلط خواهد بود. تو همه ی شرکت ها باید استخون خورد کرده باشی، نه یه ذره نه دو، باید کامل مسلط باشی؛ چون اسم مشاور مالیاتی، وکیل مالیاتی یه اسم سنگینیه. همینطوری نیست که حالا امروزه میبینیم همه جو برداشته میخوان کار مالیاتی انجام بدن. باید بلد باشین.
خب، یه قسسمت دیگه تسلط بر بخشنامه ها و آیین نامه ها، یعنی بخشنامه ها، آیین نامه ها، هر چی که بخشنامه و آیین نامه هستو شما باید مسلط باشی، خونده باشی، بدونی کدوم بخشنامه، چرا؟ چون بعدا وقتی که میخوای لایحه بنویسی، تو لایحهت باید اشاره بکنی بنابر فلان بخشنامه، بنابر فلان مثلا بند ماده ی فلان مثلا از قانون کار، بیمه، مالیات، بنابر بند فلان مثلا استاندارد حسابداری.
یکیم مطالعه ی رای دیوان. سعی کنین هر هفته رأیای دیوان که مرتبط با حالا حسابداری و مالیاته رو مطالعه بکنین. مطالعه کردن اینا خودش یه دید حقوقی میده. ببینید، رأیای دیوانو اگر دقت کرده باشید، تماما به لحاظ حقوقی چینش شده؛ یعنی یه کلمه بالا پایین تر، تمام معنی اون جمله رو عوض میکنه. بخاطر همین شما اگر هر هفته رأیای دیوانو بخونین در زمینه حالا مالیات که مرتبط با کارتونه، کاملا دید حقوقی میده.
نکته بعدی آشنایی کامل با اصول نرم افزار. ببینید قرار نیست شما با همه ی نرم افزارای حسابداری آشنا باشین. ما ممکنه الان مثلا پونصد تا نرم افزار حسابداری داشته باشیم، خب یادگیری همش غیر ممکنه؛ ولی اصول نرم افزارو باید بلد باشین، یعنی شما اصول نرم افزارو که بلد باشی، حالا هر نرم افزاری که جلوت بذارن دیگه راحت میتونی بفهمی چه خبره، چون تو همهی نرم افزارا ترازنامه هست، تو همه ی نرم افزارا تراز آزمایشی هست، حالا منواش فرق میکنه، روندش فرق میکنه؛ ولی اصولشو باید بلد باشی. کسی که میخواد بگه من مشاور مالیاتیم، ممکنه پس فردا شرکت بگه آقا سیستم نرم افزاری ما رو درست کن به لحاظ مالیاتی، اصلا بیا چکش بکن ببین این حسابدار، این سرپرست حسابداریمون روند حسابداریش اصلا قانونی بوده، رو یک نظم بوده یا نه. خب شما به عنوان مشاور مالیاتی باید سواد کار با نرم افزارو داشته باشی وگرنه اونجا پای نرم افزار بذارن اصلا میمونی چی به چیه. بعد اسم مشاورم گذاشتن روت. یعنی اون کمک حسابداره از شما بیشتر بلده با این نرم افزار کار کنه. خب این خیلی وجهه ی شما رو میاره پایین. پس بنابراین، شما با این نرم افزارای حسابداری اصولش باید آشنا باشین؛ یعنی تا ببینین بفهمین طرف چیکار کرده تو نرم افزار، تراز آزمایشیو وقتی که ببینین، باید بفهمین طرف چیکار کرده، خوب کار کرده یا بد کار کرده، چهارتا سندشو ببینی راحت باید ؟؟؟شی، وقتی که این اتفاق افتاد یعنی اینکه شما حرفه ای هستین در زمینه ی مالیات. البته میگم مگر اینکه این پارامترا باید داشته باشین ولی اگر به اون حد برسی یعنی نشون میده شما دارین کم کم حرفه ای میشی، به اون مرحله ی عالی دست پیدا میکنی.
هشتمین مورد ادبیات قوی.
ببینید ادبیات قوی بسیار مهمه. بسیار مهمه. یعنی شما فکر نکنین مثلا من هر چی به ذهنم تراوش کنه باید بنویسم. ادبیات قوی خیلی مهمه. بعضیا مثلا من دیدم در لایحه تحریر شده درددل میکنن، میگن مثلا آقا اوضاع اقتصادی بده، آقا نمیدونم واردات نیست، آقا سخت میگیرن، آقا نمیدونم ورشکست شدیم، تعدیل نیرو کردیم... ببینین این لایحه ها به درد کمیته ی امداد میخوره! که شما بیاین بگین آره کار خرابه من نیستم نمیدونم اوضاع احوال فلانه دارم ورشکست میشم.... این به درد کمیته امداد میخوره نه به درد سازمان مالیات. سازمان مالیات دلیل میخواد در لایحه. شما نباید تو لایحه درد دل بکنی. تو لایحه باید دلیل بیاری. همین دلایل که گفتم از کجا میاد؟ از اینجاها میاد، وقتی که حرفه ای باشی، اون وقت اونجا دلیل میاری آقا براساس فلان استاندارد، براساس فلان بند، براساس فلان بخشنامه، این مالیات چیه؟ درواقع ناعادلانهست. قانون اساسیو باید بلد باشین و این ادبیات قوی میگم لایحه خیلی مهمه و این متن مطالعه ی رای دیوانو که گفتم به این لحاظه، تو لایحه شما موارد حقوقیو باید رعایت بکنین، بعضی موقع ها هست طرف یه جمله ای تو لایحه مینویسه که با دست خط خودش اقرار میکنه آقا من این مالیاتو قبول دارم فقط زیاده؛ یعنی خودش با دست خط خودش مینویسه آقا من این مالیاتو قبول دارم فقط زیاده، به جای اینکه بیاد این مفهومو برسه که اقا اصلا من این مالیات و قبول ندارم. خب این تا دیوان عدالتم بره، تا دادگاه های عمومی اگر مراجعه کند، میگن آقا خودت اقرار کردی دیگه این مالیاتو قبول داری، فوقش ده درصد بیست درصد مالیاتو کم میکنن. بنابراین آشنایی با مطالب حقوقی، برای همین گفتم رأیای دیوان، چون رای دیوان به شدت لغات حقوقی در آن به کار رفته؛ یعنی یه کلمه پس و پیش کل اون متن و عوض میکنه. بنابراین شما باید با حقوق آشنایی داشته باشین، حالا آشنایی کامل نه ولی در حد حسابداری مالیاتی باید آشنایی کامل با موارد حقوقی داشته باشین، تو ادبیات لایحه باید دقیقا بگنجونین، ادبیات و لایحه شما باید متنهای خیلی شکیل و سنگین داشته باشه، کاملا باید حقوقی باشه؛ یعنی هر کس خوند بدونه یه نفر حرفه ای نوشته. چرا وقتی خیلیا میرن تو هیئتا اصلا لایحه تقدیمی نگاه نمیکنن؟ بخاطر اینکه میدونن این لایحه ها توسط یه فرد حالا آماتور یا یه فرد معمولی نوشته شده؛ ولی وقتی که یه لایحه ادبیات قوی داشته باشه، استدلال های قوی داشته باشه براساس قانون مالیات و بیمه حالا استاندارد حسابداری، اونوقت میفهمه که نه با یه فرد حرفه ای طرفه. یه موقع ها هست مثلا برا همین میگم که دفاعیه مالیاتی قوی داشته باشه، بعضی موقع ها هست یه اتفاقی میوفته در مرحله ۲۳۸ اعتراض به مثلا ممیز کل، درواقع پیش ممیز کل میرن برای اعتراض ۲۳۸، میاد اونجا بعضی موقع ها مثلا بازی میخوره، یعنی چی؟ یعنی ممیز کل، سر ممیز یجوری متنی بهش میگن بنویس، خب؟ که نشون دهنده ی اینه که آقا این فرد این مالیاتو قبول داره، حالا خودشم نمیدونه، متوجه نیست. بعد که میره هیئتای مثلا بدوی، تجدیدنظر، اونا میگن آقا خب خودت گفتی دیگه، خودت اقرار کردی اینو قبول داری فقط زیاده، حالا ما ده درصدش و کم میکنیم. حالا نمیدونه تو مرحله ی ۲۳۸ بازی خورده از مثلا ممیز کل. بنابراین اونا رو برا همین میگم وقتی که شما به این موارد تسلط داشته باشین، علاوه بر تئوری، اینا تئوریه، عملیش کجا میاد؟ عملیش همون که گفتم، تجربه ی کامل در حسابداری؛ یعنی همه ی شرکتا کاراشونو صفر تا صد انجام داده باشین و همه ی اون کاراتون لینک شده باشه با قوانین، پشتوانه اش تئوری های قوی باشه، عملیات قوی انجام داده باشین، اونوقت اونموقع دیگه میدونین چیکار باید بکنین. اون وقت اونموقع دیگه از کسی بازی نمیخورین. و مثلا تو هیئتای بدوی، تجدیدنظر، چیکار میکنن؟ میان میگن که خب نمیان همکارشونو خراب کنن که، میان میگن خب اون تایید کرده مالیات شما رو، شمام که با دست خودت اقرار کردی، خب ما حالا ده درصد کم میکنیم، بیست درصد کم میکنیم، بعدم پروندهی شما بسته میشه میره. شما دیوان عدالتم برین تو دیوان عدالت اداری قاضی میگه آقا خودت با دست خط خودت اقرار کردی دیگه. بنابراین هیچ فایده ای نداره. پس بنابراین، برای اینکه شما اسم مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی رو خودتون بذارین، باید به تمام این موارد مسلط باشین، مسلط باشین نه اینکه ظاهرشو بلد باشین، باید مسلط باشین، باید استخون خورد کرده باشین، باید شبانه روز مطالعه کرده باشین، شبانه روز باید کار عملی درست انجام داده باشین تا اون وقت اون موقع میتونین بیاین حالا بگین که من مشاور مالیاتیم، نه اینکه حالا با از لیسانس فارغالتحصیل میشه، دو تا کلاس مالیاتی میره، دو تا شرکتم میره حسابداری، بعد میاد میگه چیکار کنیم پولش خوبه، میگه ؟؟؟ مشاور مالیاتی. کارتم چاپ میکنه تو ادارات مالیات، شرکتا، اینستاگرام، ؟؟؟ مشاور مالیاتی یه عکس خیلی شیکم میندازن، میگن ما مشاور مالیاتی هستیم. و اسم خودشم میذاره مشاور مالیاتی، تو چهارتا شرکت میره، اون چهارتا شرکت همه میره درواقع آسیب میبینه و اذیت میشن. همین چند وقت پیش یکی از همکارا بود گفتش که یه مشکلی پیش اومده، سیستمو بردن مشمول ماده ی ۱۸۱ شده، من در کلیپ قبلی ماده ی ۱۸۱ رو توضیح دادم، مشمول ماده ی ۱۸۱ شده، این مشمول شدن میگفت چند تا مشاور مالیاتی گرفته هیچ کدومم نتونستن کاری بکنن؛ چرا؟ بخاطر اینکه این پشتوانه ها رو نداشتن، بخاطر اینکه طرف باید به تمام اینا وقتی که مسلط باشه، اون وقت اون موقع میتونه بره چیکار کنه؟ دفاع بکنه. این معلومه این مشاور مالیاتی به احتمال زیاد کسی بوده که چهارتا شرکت انجام داده، اومده حالا کار گفته من مشاور مالیاتیم. و همکار من گفت، گفت این مشاور مالیاتی هر جلسه؟؟؟ گرفت هیچی نمیگه، همونجا میشینه نگاه میکنه و هیچ کاریم تا حالا نتونسته کاری بکنه. چون از ۱۸۱ جون سالم به در بردن واقعا کار واقعا سختی است. کسی که شرکتی که مشمول ماده ی ۱۸۱ بشه به این راحتی دیگه از اونجا نجات پیدا نمیکنه.
و ادبیات قویم که گفتم تو گفتارم هستش؛ یعنی گفتار طرفم باید قوی باشه؛ یعنی انقدر خوب صحبت بکنه که اون اعضای هیئت، اون قاضی، هرکی که هستو مجاب کنه. اینم خودش خیلی شرطه. خب خوب صحبت کردن از کجا میاد؟ این دیگه مربوط به مطالعات جنبی است. کسایی که اگر دقت کرده باشین کسایی که مثلا رمان مطالعه می کنند، کتاب های تاریخی یا کتاب زیاد مطالعه می کنند، روزنامه مطالعه می کنند و مطالعات زیادی دارن، اگر دقت کرده باشین لحن بیانشون، گفتارشون واقعا سنگین و دقیقه. پس بنابراین شما برای اینکه بتونین اسم مشاور مالیاتی رو خودتون بذارین، باید این مراحلو طی بکنین. نه اینکه با حالا بازم تاکید میکنم، بخاطر این تاکید میکنم چون امروزه این جوی افتاده حالا همه میخوان برن سراغ کار مالیات. بعد میان همهم میگن علاقه داریم. چون میبینن پولش خوبه، میرن سراغ مشاور مالیاتی، اسم مشاور مالیاتی میزنن بعدم شرکت آسیب میبینه. همهم فکر میکنن مشاور مالیاتیه. بخاطر اینکه باید شما همه ی اینا رو تسلط داشته باشین و آخر سر میتونین بگین که من مشاور مالیاتیم یا وکیل مالیاتیم.
به این مطلب چه امتیازی میدهید؟
5از 5 امتیاز
( 1 نفر امتیاز دادهاند )
