بخشنامه عدم تشخیص علی الراس در ارزش افزوده

سلام در مرداد 98 آژانس هواپیمایی تاسیس کردیم بهمن 98 کرونا شد و همه به مرخصی رفتیم تا حتی الان. حسابدار رفت و نتوانستیم اظهارنامه رد کنیم. الان که مراجعه کرده ام می گویند روی کل رقم فروش علی الراس میبندند. ئر صورتی که ممکن است یک بلیط 20 میلیون باشد اما کمیسیون ما 50.000 تومان. من می گویم از کمیسیون ها باید در نظر بگیرید اما آنها می گویند 9 درصد از 40 درصد فروش!!! آیا این درست است؟
پاسخ
با سلام و وقت بخیر
ببینید چون شما اظهارنامه ارسال نکردید در واقع راه را برای خودتان بستید و الان مالیات می تواند طبق ایین نامه 219 فروش برآوردی اعلام کند. البته این روش و همه قبول داریم ومن حتی بارها در کتاب اژانس هواپیمایی توضیح دادم که مالیات بر کارمزد اژانس تعلق می گیرد ونه بر کل دریافتی اژانس

علی ایحال به نظر من در هیات اعتراض کنید بلکه به نتیجه رسیدید

  با سلام
معذرت در پرسش قبلی اشتباهی روی داده که تصحیح و مجددا ارسال میگردد.
دفاتر واسناد ده سال قبل ما توسط اداره مالیات بر شرکتها رسیدگی  و مالیات  عملکرد چهار سال از 88 تا 91  پرداخت  و مفاصا گرفته شده است. اکنون بعد از ده سال ممیز مالیات بر ارزش امده  و دفاتر را  از نظر پلمپ بودن دیده و 80 صفحه فتوکپی را با خود برده تا در محل کارش به انها رسیدگی کند. حالا ما را به بهانه ندادن گردش کالا  که بعضی از جهار سال به او داده شده و بقیه هم موجود است و همجنین ندادن جاری شرکا که در اسناد و دفاتر موجود است و همچنین قیمت تمام شده کالا که در ترازنامه ها نوشته شده . فروش را تا ده برابر افزایش داده و علی الراس. کار ایشان درست بوده وراه چاره جیست 

با سلام
دفاتر واسناد ده سال قبل ما توسط اداره مالیات بر شرکتها  رسیدگی  و مالیات چهار سال از 88 تا 91  پرداخت  و مفاصا گرفته شده است. بعد از ده سال ممیز مالیات بر شرکتها امده  و دفاتر را  از نظر پلمپ بودن دیده و 80 صفحه فتوکپی را با خود برده تا در محل کارش به انها رسیدگی کند. اکنون ما را به بهانه ندادن گردش کالا که برای بعضی از جهار سال مانند  ندادن جاری شرکا که در اسناد و دفاتر موجود است و همچنین قیمت تمام شده کالا که در ترازنامه ها نوشته شده . فروش را تا ده برابر افزایش داده و علی الراس . ایا کار ایشان درست بوده و جه باید کرد . با تشکر
پاسخ
با سلام و وقت بخیر
اگر این رسیدگی توسط ممیز عملکرد صورت گرفته کاملا غیر قانونی است چراکه مهلت مرور زمان رسیدگی مالیات عملکرد مودیان طبق ماده 157 ق.م.م 5 سال است بنابراین ممیز حق قانونی نداشته که دفاتر ما قبل 5 سال را رسیدگی مجدد کند و کار او خارج از قانون بوده و به خاطر همین کار می توانید به دادستانی انتظامی مالیاتی شکایت کنید.

با تشکر

سلام و خسته نباشیذ 
1- ایا ممیزارزش افزوده میتواند به استناد ایتگه گردش موجودی سال 96 قابل اتکا نیست (به هر دلیلی) گردش موجودی سال 97 رو قبول نکرده و در مجموع فروشهای هردو سال را دوبرابر درنظر بگیرد 
2- ایا 2 برابر کردن فروش  اصلا توسط ممیز قانونی هست برای تعیین ماخذ فروش ....
پاسخ
با سلام و وقت بخیر
خیر. به هیچ وجه وجاهت قانونی ندارد و ممیز باید بر اساس مدارک و دلایل مستند فروش را براورد و متعاقب آن درامد مشمول مالیات را تعیین کند. اینکه ممیز بدون هیچ دلیلی و اینکه چون گردش موجودی ارایه نشده فروش را دو برابر کند اصلا وجاهت قانونی نداره و اگر اعتراض کنید می توانید مالیات را تعدیل و لاگر به دادستانی مالیاتی نیز شکایت کنید می توانید ممیز را محکوم کنید.
با تشکر

با سلام و خسته نباشید 
ممنون از سایت فوق العاده تون
ببخشید در قانون ارزش افزوده مبانی علی الرس شدن دو مورد رو مشخص کرده یکی عدم ارائه اسناد و دفاتر و دیگری اسناد و دفاتر رو بدیم اما  امکان تعیین ماخذ نباشد 
حالا چند بند پایینتر توی تیتر نوشته:
نحوه رسیدگی و تعیین مأخذ مالیات و عوارض ارزش افزوده از طریق علی الرأس:
من منظور این متن رو اصلا متوجه نمی شم 
آیا منظورش اینه که طبق اون دو شرایط بالا ارزش افزوده ما  الراس شده و والان می خواد ماخذ و رسیدکی رو توضیح بده 
یا مواردی که تو این بند هم گفته علی الراس حساب میشه 
ببخشید من تازه کارم و قوانین هم یک ذره گنگ هستند 
بازم ببخشید اگر سوالم مبتدی هست 
خیلی ممنون
پاسخ
با سلام و وقت بخیر
تشکر از شما. ببینید مفهوم این بخشنامه این است که اگر دفاتر یا اسناد رارایه دهید ممیز دلیلی برای علی الراس کردن نباید داشته باشد بلکه اگر دفاتر و اسناد را تواما ارایه نکنید یا فاکتور فروش را ارایه نکنید مالیات شما بر اساس علی الراس محاسبه خواهد شد.
با تشکر

سلام . خسته نباشید 
شرکت ما یه کالایی رو خرید کرده و ارزش افزوده آنرا پرداخت کرده
حالا ما اون کالا رو به مشتری که تو مناطق آزاد تجاری هست فروختیم 
فروش معاف هست چون به منزله صادرات تلقی میشه
ولی ارزش افزوده پرداختی ما بابت آن کالا جز اعتبار مالیاتی است یا هزینههای قابل قبول ؟
لطفا شماره ماده بابخشنامه رو ذکر بفرمائید
بابت سایت فوق العاده مفیدتون هم ممنونم
پاسخ
با سلام و وقت بخیر
تشکر از شما. دقت کنید بر طبق ماده 17قانون ارزش افزوده تنها در صورت فروش کالا و خدمات معاف از ارزش افزوده پرداختی بابت خرید به عنوان اعتبار محسوب نمیشود یا اینکه شخص ملزم به ثبت نام در نظام مالیاتی نباشد.
دقیقا در تبصره ماده 17 این موارد ذکر شده است. درسته که فروش شما معاف است ولی کالای شما معاف نبوده پس هر ارزش افزوده ای که بابت خرید کالا پرداخت کردید به عنوان اعتبار محسوب میشود.
کما اینکه بر طبق بخشنامه های سازمان مالیاتی ارزش افزوده خرید صادرکنندگان باید ظرف یکماه به مودیاناسترداد شود.
با تشکر

با سلام شرکتی اخیرا از سال 1388 تا 1395 رسیدگی ارزش افزوده شده است و در موعد مقرر تمامی اسناد و مدارک و دفاتر و موارد درخواستی به میز مالیاتی ارایه گردید حتی اولین و آخرین فاکتورهای فروش هر فصل  ولیکن مورد آخر یعنی ارایه فاکتورهای فروش در صورتمجلس درج نشد و مهر و امضا شد از 8 سال مورد رسیدگی 2 سال علی الراس در عملکرد بوده است . آیا عدم ثبت فاکتورهای فروش در صورتمجلس موجب علی الراس یا جرایم سنگین برای شرکت خواهد شد و آیا جرایم آن قابل بخشودگی است ؟ با تشکر
پاسخ
با سلام و وقت بخیر
بله. عدم درج فاکتورهای فروش یعنی عدم ارایه فاکتور فروش و بنابراین به مفهوم علی الراس است.

باسلام و وقت بخیر؛خواهش میکنم درصورت امکان راهنمایی فرمائید: باتوجه باینکه دارای شرکت حمل ونقل میباشیم و باتوجه به افت چشمگیر درآمد شرکت درسالهای 94و96 بناچار ازهزینه حسابدار بجهت نوشتن دفاتر و ترازنامه چشم پوشی نمودیم! لیکن درهردوره مالیاتی ارزش افزوده درموعدمقرر اظهارنامه و فیش های مالیات و عوارض را پرداخت نمودیم! حالکه برای تمدید پروانه فعالیت خود به دارایی مراجعه نمودم بامشکل شدید مالیات ارزش افزوده مواجه شده! بدینصورت که چون دفاتر وترازنامه ارائه نکردید!و باوجود اظهارنامه وفیشهای پرداخت !تمامی مبالغ ارزش افزوده هردوره مالیاتی را یکبار دیگر بهمان مبلغ ! بعنوان علی الراس،اعلام بدهی نمودند!!(یک برابر) و نیز دوباره یکبرابر آن بعنوان جریمه عدم دفاتر نویسی محاسبه تا دو برابر گردد! ونهایتاً با اعلام جریمه دیرکرد3سال برای 94 و 1سال برای سال96 (درحالیکه حتی 94نیز اکنون بمن اعلام شده!) مشمول جریمه های دیگر نیز گردید! (گفتنی ست:دسترسی به صحت اعلام مبالغ ارزش افزوده شرکت مذکور باتوجه به متصل بودن اطلاعات سازمان پایانه ها به سامانه مالیاتی نیز وجودداشته که رجوع نگردید!) نهایتاً گفتند:26%فقط تخفیف خواهیم داد مابقی 10میلیون پرداخت گردد. لطفا راهنمایی فرمائید.سپاسگزارم
پاسخ
با سلام و وقت بخیر
دقت کنید طبق ماده 22 ق.م.ا.ف عدم ارایه دفاتر و اسناد مشمول جریمه تعیین شده است و از طرفی عدم ارایه اسناد و دفاتر موجب علی الراس شدن میشود. درسته که فیش ها را پرداخت کردید اما بدانید چه در ارزش افزوده و چه در عملکرد عدم ارایه اسناد و دفاتر موجب علی الراس خواهد شد. 
فقط اینکه اگر ممیز رسیدگی در صورتمجلس قید کرده باشد عدم ارایه دفاتر یه شانس دارید و اینکه دفاتر را تحریر کنید و در هیات ارایه دهید وگرنه اگر ممیز نوشته باشه دفاتر نانویس ارایه شده، راهی وجود ندارد

سلام اآیا این بخشنامه تا کنون ۹۷ وجود دارد یا لغو شده است؟
پاسخ
با سلام و وقت بخیر
هنوز این بخشنامه پابرجا است.
با تشکر