نرم افزار حقوق و دستمزد برای اشخاص و شرکت ها

  نرم افزار حقوق و دستمزد کاناز محصولی از سایت کاناز اسپید می باشد و سعی شده که با ...

فیلم آموزش تهیه و ارسال لیست بیمه با نرم افزار و سامانه آنلاین

 فیلم آموزش تهیه و ارسال لیست بیمه با نرم افزار و سامانه آنلاین(کاملا کاربردی و ...

نرم افزار ارسال ایمیل انبوه(تبلیغاتی) کاناز

نرم افزار ارسال ایمیل انبوه(تبلیغاتی) کاناز (نسخه 3) به همراه فیلم آموزش نرم افزار به روز ...

فیلم آموزش ارسال لیست مالیات برحقوق بانرم افزار و سامانه آنلاین

فیلم آموزش تهیه و ارسال لیست مالیات برحقوق بانرم افزار(با نسخه جدید نرم افزار ...

فیلم آموزش ارسال معاملات فصلی مالیاتی با سامانه آنلاین

  فیلم آموزش تهیه و  ارسال معاملات فصلی مالیاتی با نرم افزار و سامانه آنلاین ...

نرم افزار ارسال مطلب اتوماتیک به کانال تلگرام(کاناز)

نرم افزار ارسال مطلب اتوماتیک و براساس زمانبندی به کانال تلگرام(کاناز)- نسخه 3 به ...

نرم افزار استخراج ایمیل و موبایل ژالان(نسخه 2)

  نرم افزار استخراج ایمیل و موبایل ژالان(نسخه 2)   به روز رسانی در تاریخ: ...

نرم افزار حذف و اصلاح نیم فاصله از فایل ورد(WORD)

  نرم افزار حذف و اصلاح نیم فاصله از فایل ورد(WORD) نسخه 2   همراه با فیلم ...

نرم افزار تبدیل شماره موبایل به VCF کاناز

نرم افزار تبدیل اکسل به VCF کاناز (تبدیل فایل اکسل به VCF) (نسخه 10.4) با قابلیت تبدیل ...

پرسش و پاسخ مالیاتی و اظهارنظرهای کارشناسان مالیاتی درباره آن

پرسش و پاسخ مالیاتی و اظهارنظرهای کارشناسان مالیاتی درباره آن

 

سوال
سلام شركتى تحت عنوان تهيه و پخش غذاى اماده. (بيرون بر) مدت ٥ سال است فعاليت دارد اولين فعاليتش تنظيم قرارداد با يک نهاد دولتى بوده كه زير شاخه چلوكباب و چلو خورش است كه در مرحله ششم فراخوان ثبت نام ارزش افزوده ميباشد اما اداره ارزش افزوده عنوان شركت پيمان كارى محسوب و در مرحله دوم فراخوان قرار داده كه از سال 1390 مشمولش كرده اگر تحت فراخوان ششم باشه ازسال 1394 مشمول ميشه . ايا از سال 1390 مشمول است يا 1394؟

پاسخ اول:

ماده 11 قانون مالیات بر ارزش افزوده

(بر اساس حکم ماده 53. تاریخ اجراء این ماده از اول مهر ماه سال 1387)- تاریخ تعلق مالیات به شرح زیر است:
الف- در مورد عرضه کالا:
1- تاریخ صورتحساب. تاریخ تحویل کالا یا تاریخ تحقق معامله کالا. هرکدام که مقدم باشد. حسب مورد؛
2- در موارد مذکور در تبصره ماده (4) این قانون. تاریخ ثبت دارایی در دفاتر یا تاریخ شروع استفاده. هرکدام که مقدم باشد یا تاریخ برداشت. حسب مورد؛
3- در مورد معاملات موضوع ماده (9) این قانون. تاریخ معاوضه.
ب- در مورد ارائه خدمات:
1- تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمت. هرکدام که مقدم باشد حسب مورد؛
2- در مورد معاملات موضوع ماده (9) این قانون. تاریخ معاوضه.
ج- در مورد صادرات و واردات:
در مورد صادرات. هنگام صدور (از حیث استرداد) و در مورد واردات تاریخ ترخیص کالا از گمرک و درخصوص خدمت. تاریخ پرداخت مابه ازاء.
تبصره - در صورت استفاده از ماشینهای صندوق. تاریخ تعلق مالیات. تاریخ ثبت معامله در ماشین میباشد.

پاسخ دوم:

بنظر من اختلاف برداشت واستنباط در خصوص فعالیت شرکتی می باشد که در موضوع اساسنامه،مجاز به چندین فعالیت می باشد که یکی از فعالیتها، فعالیت موضوع مورد سئوال می باشد.

حال با توجه به فعالیتی که در این زمینه انجام نداده است وتازه این فعالیت را شروع نموده است وبابت بقیه فعالیتها نیز تا بحال مشمول ثبت نام نگردیده است(هنوز میزان فروش یا خرید به میزان مشمول ثبت نام نگردیده است). زمان ثبت نام ارزش افزوده از چه تاریخی می باشد که می بایستی ثبت نام کند.

اگر به تاریخ مشمولیت همین فعالیت ثبت نام کند،آیا بابت فعالیتهای دیگر که مشمول ثبت نام نشده است،هم باید ارزش افزوده پرداخت کند.
چگونگیه مشمول نبودن ارزش افزوده دوره های قبل را اثبات نماید؟

پاسخ سوم:

اگر درامد شرکت در سال 1390 به مبلغ صد میلیون تومان باشد از مهر سال 1390 مشمول می باشد
نوع فعالیت ،برای اشخاص غیر حقوقی می باشد .
طبق فراخوان ششم کلیه شرکتها مشمول هستند و ارتباطی به نوع فعالیت ندارد.

پاسخ چهارم:

بله درخصوص رسیدن درآمد ویا فروش به میزان صدمیلیون تومان صحیح میفرمایید ولی در خصوص اینکه کمتر از صدمیلیون تومان یا حدنصاب قانونی بود،چه راهکاری ارائه می فرمایید؟

پاسخ پنجم:

از مهر 1390 تا اخر سال 1393 اگه به صد میلیون رسید از تاریخی که به مبلغ صد رسید پس مشموله

از اول 1394 کلیه شرکتها با هر مبلغ فروش ،مشموله

نکته مهم در سوال این است که نوع شغل که چلو کبابی هست یا نه ، برای شرکتها در مشمولیت ارزش افزوده تاثیری ندارد.

پاسخ ششم:

تلقی شاخه چلو کباب و چلو خورشت برای مشاغل می باشد و در مورد شرکت کاربرد ندارد بلکه ملاک ثبت نام، درآمد است.

28 اردیبهشت 1396 نویسنده: سید مصطفی هاشمی 0
ارسال نظر