تایید سیستمی صورتحساب باعث لغو اعتبار خرید می‌شود؟!

سلام به همه دوستان

در این روزهای ابتدایی سال 1403 که دیگه سامانه مودیان جدی شده و اظهارنامه ارزش افزوده زمستان 1402 نیز از طریق اطلاعات سامانه مودیان تکمیل میشود خیلی از حسابداران سوال میکنند که اگر صورتحسابی تایید سیستمی شود ایا اعتبار خرید آن لحاظ میشود یا خیر؟ در ادامه این سوال مهم و پاسخ میدم

پاسخ

من سعی می کنم به دور از هرگونه حاشیه، مطلب و توضیح بدم.

ببینید برطبق اطلاعیه شماره 25 سازمان مالیاتی (که در سایت سازمان مالیات و قسمت قانون پایانه فروشگاهی موجود است) و همچنین دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی دو حالت زیر وجود دارد:

1- اگر صورتحساب به صورت نسیه صادر شود و خریدار ظرف 30 تایید یا رد نکند و تایید سیستمی شود آن صورتحساب از لحاظ سامانه مودیان نقدی تلقی میشود و فروشنده باید ارزش افزوده آن را پرداخت کند و برای خریدار هم اعتبار لحاظ خواهد شد.

2- اگر صورتحساب به صورت نسیه صادر شود و خریدار ظرف 30 روز تایید کند(یعنی خودش دکمه تایید صورتحساب را کلیک کند) 

در این صورت صورتحساب همان نسیه محسوب و تا زمان تسویه توسط خریدار نه فروشنده لازم است ارزش افزوده را پرداخت کند و برای خریدار هم اعتبار محسوب نمیشود که اگر تسویه صورتحساب در هر فصلی انجام شود و در قسمت عملیات پرداخت صورتحساب در سامانه مودیان انجام شود در این صورت فروشنده باید ارزش افزوده را پرداخت و برای خریدار هم اعتبار لحاظ می‌شود. 

مثلا فرض کنید صورتحساب نسیه برای بهار 1403 صادر می شود و خریدار هم تایید میکند. پس برای بهار 1403 فروشنده نباید ارزش افزوده را پرداخت کند و برای خریدار هم در بهار 1403 اعتبار مالیاتی ارزش افزوده لحاظ نخواهد شد. اما اگر پرداخت این صورتحساب در تابستان 1403 انجام شود در این صورت در تابستان 1403 فروشنده باید ارزش افزوده را موقع ارسال اظهارنامه ارزش افزوده پرداخت و برای خریدار هم در تابستان 1403 اعتبار مالیاتی لحاظ خواهد شد.

نکته مهم:

در صورتحساب های نوع 2 (بدون اطلاعات خریدار مانند مصرف کننده نهایی) و نوع 3 (دستگاه پوز) چون خریدار مشخص نیست چه کسی است(یعنی صورتحساب در کارپوشه خریدار ثبت نمی‌شود) صورتحساب در هر حالتی نقدی محسوب و فروشنده باید ارزش افزوده فروش را پرداخت کند. و این کار هم برای جلوگیری از سوء استفاده احتمالی فروشنده اتخاذ شده است.