آیا مبالغ معاملات فصلی با اظهارنامه ارزش افزوده باید یکسان باشد؟

 

برای بعضی از حسابداران این سوال و ابهام مطرحه که آیا باید مبالغ گزارش فصلی خرید و فروش مالیات با ارزش افزوده یکسان باشد؟ جواب منفی است.  باید به مفهوم گزارش فصلی و ارزش افزوده توجه کنیم. همانطور که از نام و علیت گزارش فصلی مشخص است معاملات فصلی برای ثبت خرید کالا وخدمات و همچنین فروش کالا و خدمات مرتبط با موضوع فعالیت شرکت، می باشد. فعالیت اصلی شرکت در روزنامه رسمی و اساسنامه شرکت مشخص شده است. اما اظهارنامه ارزش افزوده برای ثبت کلیه معاملاتی است که بابت آن ارزش افزوده دریافت و یا پرداخت شده و یا ثبت فعالیت های معاف موضوع ماده ۱۲ قانون ارزش افزوده است.

بعضی حسابداران سوال می کنند آیا قبض برق،آب،تلفن و سایر قبوض خدماتی باید در معاملات فصلی ثبت شود؟ در جواب باید بگم اگر موضوع فعالیت شرکت خرید وفروش برق،تلفن و...   نیست نیازی به ثبت آن در معاملات فصلی نیست. ولی باید در ارزش افزوده ثبت کنیم چون بعدا باید با ارزش افزوده فروش تهاتر کنیم.به عبارتی بعدا باید از مالیات مطالبه کنیم. ولی نکته مهم این است که مبالغ خرید و فروش معاملات فصلی دقیقا باید مطابق با دفاتر و اظهارنامه مالیات بر عملکرد باشد. و مبالغ خرید کالا و خدمات در اظهارنامه ارزش افزوده باید باید با مجموع هزینه های مشمول ارزش افزوده و خرید موجودی دفاتر و اظهارنامه عملکرد برابر باشد.

پس لزومی نداره که حتما مبالغ گزارش فصلی مالیات با مبالغ اظهارنامه ارزش افزوده یکسان باشد. البته این به این معنی نیست که نباید یکسان باشد بلکه لزومی ندارد یکسان باشد. به همان دلایلی که در بالا اشاره شد.