مالیات بر ارزش افزوده فسخ قرارداد

سلام به همه دوستان

یکی از حسابداران سوال خیلی خوبی کرده بود اینکه ما بابت فسخ قرارداد از طرف مقابل جریمه گرفتیم آیا این جریمه مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌شود؟ و آیا باید در معاملات فصلی ثبت کنیم؟

پاسخ

در جواب باید به اولین ماده قانون مالیات بر ارزش افزوده اشاره کنم. در ماده 1 این قانون آمده هرگونه ارایه کالا و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده است.

پس با این ماده جواب سوال مشخص می شود که دریافت جریمه مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست چراکه اصلا ارایه کالا و خدمات نیست و نمی‌تواند باشد و از طرفی طبق نظر دفتر فنی مالیاتی در خصوص ارش افزوده سرمایه، دریافت این جریمه قابلیت صدور صورتحساب ندارد. حتی اگر دقت کرده باشید برخی شرکتهای کشتیرانی بابت دموراژ(حق توقف کانتینر) که نوعی جریمه است در صورتحساب خود مالیات بر ارزش افزوده را دریافت نکردند چون ارایه کالا و خدمات محسوب نمی‌شود.

  اما دقت کنید این جریمه مشمول مالیات‌های مستقیم خواهد بود یعنی نوعی درآمد محسوب می‌شود و باید در اظهارنامه عملکرد در قسمت درآمد ثبت و مالیات آن محاسبه شود(البته بعد از کسر کل هزینه‌ها)

ممنون از همگی

کتاب قانون مالیات بر ارزش افزوده به زبان ساده در 186 نکته