تخفیف 19% برای خرید بیش از 3 محصولاطلاعات بیشتر
×
محصولات کاناز
صفر تا صد همه اظهارنامه مالیاتی مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد ...
سلام به همه دوستان یکی از مباحث مهم در رشته حسابداری و حتی واحد مهم در دانشگاه ...
کتاب حقوق و دستمزد به زبان ساده در 353 نکته این کتاب چکیده و خلاصه نکات بسیاری ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد عضو بین المللی XBRL) به زبان ...
نویسنده: سید مصطفی هاشمی(عضو انجمن حسابداران خبره ایران -مدیر مالی و عضو XBRL) ...
نرم‌افزار حقوق و دستمزد کاناز نسخه 12.9 (نسخه آنتوریوم) به روزرسانی در تاریخ ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
حسابرسی پیشرفته: اصول حسابسازی در ایران و فنون رایانه ای کشف تقلب برای حسابرسان ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
این کتاب توانست ظرف 4 ماه به چاپ پنجم برسد و این یعنی نشان دهنده کاربردی و به ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد عضو بین المللی XBRL) به زبان ...
افزونه(Add-In) قدرتمند تبدیل‌تاریخ کاناز برای اکسل یکی دیگر از سری نرم افزارهای ...
این بار با یک محصول جدید و کاملا متفاوت در خدمت شما هستم. آموزش حسابداری ...
آموزش حسابداری بازرگانی خارجی(اعتبارات اسنادی) یا واردات یکی از موارد مهم و ...
کتاب حسابداری تسعیر ارز به زبان ساده و آموزش آن با نرم افزارهای حسابداری به ...
بدون شک نرم افزار نوسا یکی از قویترین و راحت ترین (user friendly) نرم افزارهای ...
سایت کاناز فیلم‌آموزش نحوه ارسال معاملات فصلی(آموزش معاملات فصلی) موضوع ماده ...
نویسنده: ایمان ثابتی بیلندی اندازه کتاب: وزیری نوع چاپ: سیاه و سفید تعداد ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
سایت کاناز اسپید برای این ساعت نرم افزار‌تبدیل‌اکسل‌به‌VCF کاناز(انتقال و ذخیره ...
نویسنده: سید مصطفی هاشمی(عضو انجمن حسابداران خبره ایران و عضو XBRL) اندازه ...
صفر تا صد حسابداری صادرات و رفع تعهد ارزی به زبان ساده و روان و کاملا کاربردی ...
نویسنده: ایمان ثابتی بیلندی اندازه کتاب: وزیری نوع چاپ: سیاه و سفید نوبت چاپ: ...
سایت کاناز اسپید اقدام به تهیه نرم افزار حذف و اصلاح نیم فاصله از فایل ...
سایت کاناز اسپید برای این ساعت فیلم‌ آموزش حسابداری حقوق و دستمزد با اکسل و نرم ...
سلام. من سید مصطفی هاشمی برای این ساعت فیلم‌ آموزش حسابداری حقوق و دستمزد با ...

کتاب مالیات برارزش افزوده در 186 نکته

کتاب مالیات بر ارزش افزوده در 186 نکته

محصولات متنوع و کاربردی حسابداری

آموزش حسابداری مالیاتی

در این موضوع به مباحث مختلف و پرکاربرد حسابداری مالیاتی اعم از مالیات های مستقیم، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات شرکتها، مالیات اصناف، مالیات بر حقوق، مالیات بر اجاره املاک، مالیات بر ارث، معاملات فصلی و همچنین پرسش و پاسخهای مفید در زمینه حسابداری مالیاتی و قوانین مهم مالیاتی پرداخته شده است. چراکه مباحث مالیاتی یکی از چالش برانگیزترین و مهم ترین مساله حسابداران و مدیران مالی است.

ماده 29 اصلاحی آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219
مخاطبین/ ذینفعان: امور مالیاتی شهر و استان تهران
ادارات کل امور مالیاتی
موضوع: صدور برگ مالیات قطعی صاحبان مشاغل گروه های دوم و سوم موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون مالیات های مستقیم وفق تبصره الحاقی ماده 29 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیات های مستقیم
با توجه به سیاست های سازمان امور مالیاتی کشور در جهت اجرای مطلوب تر عدالت مالیاتی از طریق تعامل با مؤدیان محترم، استفاده بهینه از منابع در جهت کاهش زمان حسابرسی پرونده های مالیاتی و هزینه های وصول مالیات، توسعه و ترویج فرهنگ خوداظهاری در جامعه و به جهت پاسخگویی به اعتماد مؤدیان محترم مالیاتی، مقرر می گردد:
1- ادارات امور مالیاتی ترتیبی اتخاذ نمایند، تا در خصوص صاحبان مشاغل گروه های دوم و سوم موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1394/04/31، چنانچه اظهارنامه تسلیمی عملکرد سال 1395 این مؤدیان از لحاظ درآمد مشمول مالیات ابرازی و مالیات متعلقه، منطبق با سوابق مالیاتی تسلیم شده باشد و نیز اسناد و مدارک مثبته ای دال بر تعلق مالیات بیش از مبلغ اظهار شده، واصل نگردیده باشد، با رعایت مقررات تبصره الحاقی ماده 29 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیات های مستقیم برگ مالیات قطعی عملکرد سال 1395 این گونه مؤدیان حداکثر تا پایان مهرماه سال 1396 صادر گردد.
2- هرگاه اسناد و مدارک مثبته ای به دست آید که مشخص شود مالیات متعلقه مؤدی بیش از مالیات قطعی شده در اجرای تبصره فوق الذکر باشد، مالیات مابه التفاوت و جرائم متعلقه مطالبه می گردد.
3- ادارات امور مالیاتی ترتیبی اتخاذ نمایند که اوراق قطعی صادره، ظرف مدت حداکثر سی (30) روز از تاریخ صدور، به مؤدیان مالیاتی ابلاغ گردد.
4- مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات می بایست با هماهنگی معاونت مالیات های مستقیم، فهرست اولیه واجدین شرایط این شرایط این دستورالعمل را تا پانزدهم مردادماه 1396 به ادارات کل امور مالیاتی نماید. 23-17/3


سید کامل تقوی نژاد


تاریخ اجرا: مطابق دستورالعمل
مدت اجرا: مطابق دستورالعمل
مرجع ناظر: دادستانی انتظامی مالیاتی
نحوه ابلاغ: فیزیکی/سیستمی
بخشنامه ها و دستورالعمل های منسوخ (شماره و تاریخ):
لطفاً هرگونه ابهام و توضیح را از طریق شماره 29903532 با دفتر فنی و حسابرسی مالیاتی مطرح و پیگیری نمایید.

 

دانلود متن اصلی بخشنامه

زمان‌ارسال: 27 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 1

در این مطلب از سایت کاناز اسپید به چگونگی حذف قبض صادره در سامانه جامع مالیاتی اشاره می کنم. گاهی اوقات برخی مودیان اظهارنامه ای را با قبض اشتباه ارسال می کنند و چون اظهارنامه مالیاتی اصلاحی ارسال می کنند هنوز قبض مالیاتی صادره از اظهارنامه مالیاتی قبلی در سیستم وجود دارد و ممکن است باعث مشکلاتی در آینده شود. بنابراین لازم است که در چنین مواقعی قبض صادره حذف شود.

برای حذف قبض صادره باید مراحل زیر را انجام دهید.

1- ابتدا وارد سایت tax.gov.ir شوید و برروی گزینه پرداخت الکترونیکی مالیات کلیک کنید. مانند تصویر زیر(برای نمایش بزرگتر تصاویر برروی آنها کلیک کنید)

2- سپس در صفحه باز شده برروی سامانه پرداخت الکترونیک کلیک کنید مانند تصویر زیر:

3- سپس در صفحه باز شده نام کاربری و رمز عبور کد اقتصادی را وارد کرده تا به پنل خود وارد شوید. مانند تصویر زیر:

4- اکنون در صفحهای که بارگذاری شده برروی دکمه نمایش قبوض قبلی کلیک کنید تا لیست قبوض صادره را مشاهده کنید. مانند تصویر زیر

5- اکنون برای حذف قبض مورد نظر خود کافیست برروی دکمه ضربدر کنار قبض مورد نظر کلیک کنید و پس از تایید قبض مورد نظر از سیستم مالیاتی حذف خواهد شد. مانند تصویر زیر

 

دقت کنید قبوضی که پرداخت شده باشند نمی توانید آنها را از سیستم مالیاتی حذف کنید و فقط قبوضی که پرداخت نشده باشند می توانید حذف کنید.

زمان‌ارسال: 24 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 35

تعیین مالیات مقطوع سال 1395 صاحبان مشاغل خودرویی در اجرای تبصره ماده 100

مخاطبین/ ذینفعان: امور مالیاتی شهر و استان تهران

ادارات کل امور مالیاتی

موضوع: تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1395 صاحبان مشاغل خودرویی در اجرای تبصره ماده 100 اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیات های مستقیم

بنا به اختیار حاصل از تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم مصوب 1394/04/31 مالیات عملکرد سال 1395 صاحبان وسایط نقلیه مسافری، باری، ماشین آلات راهسازی و صنعتی، مطابق جداول پیوست با رعایت گروه بندی استان ها به شرح زیر تعیین می گردد:

1- استان های کشور با توجه به امکانات و شاخص های مؤثر و به لحاظ وضعیت اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی و نیز شرایط جوی به گروه های زیر تقسیم می گردند:

گروه (1): شهر تهران.

گروه (2): استان های آذربایجان شرقی، اصفهان، البرز، خراسان رضوی، فارس، قزوین، گیلان، هرمزگان، مازندران، سایر شهرهای استان تهران (غیر از شهر تهران).

گروه (3): استان های آذربایجان غربی، کرمان، گلستان، سمنان، زنجان، قم، همدان، مرکزی، یزد، بوشهر و خوزستان.

گروه (4): استان های چهارمحال و بختیاری، کرمانشاه، لرستان، خراسان شمالی.

گروه (5): استان های سیستان و بلوچستان، خراسان جنوبی، کردستان، ایلام، کهکیلویه و بویراحمد و اردبیل.

2- مالیات صاحبان وسایط نقلیه عمومی تا ظرفیت 7 تن موضوع جداول 3 الی 7 پیوست، با اعمال ضرایب جدول زیر تعیین می گردد.

        گروه بندی استان ها

شهرها/ شهرستان ها

استان گروه (1)

استان های گروه (2)

استان های گروه (3)

استان های گروه (4)

استان های گروه (5)

مراکز استان

100 %

95 %

90 %

85 %

80 %

شهرها/ شهرستان های طبقه (الف)

95 %

90 %

85 %

80 %

75 %

شهرها/ شهرستان های طبقه (ب)

90 %

85 %

80 %

75 %

70 %

 3- در خصوص مالکین تاکسی یا وانت که دارای دو خودرو یا بیشتر باشند، با توجه به اینکه درآمد مشمول مالیات خودروی اول کمتر از ... بقیه در ادامه مطلب

زمان‌ارسال: 24 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 0

 پاسخ دفتر فنی و اعتراضات سازمان امور مالیاتی در زمینه نحوه شمول کارگزاران گمرکی  (حق العمل کاران) در طرح مالیات بر ارزش افزوده.

بخشنامه مورخ 1395/02/09

 

جناب آقای سلامی

رئیس محترم هیئت مدیره اتحادیه حق ­العمل­کاران گمرکی ایران

با سلام و احترام

بازگشت به نامه شماره 1640/ص/95 مورخ 1395/12/23 به آگاهی می­رساند:

به موجب قانون مالیات بر ارزش افزوده، عرضه کالاها و ارائه خدمات در ایران و همچنین واردات آن­ها به استثنای موارد معاف مصرح در ماده 12 این قانون با رعایت ترتیبات پیش­بینی شده و دستورالعمل­های صادره، مشمول مالیات و عوارض می­باشد. در این چارچوب فعالیت حق­العمل­کاری از مصادیق ارائه خدمات محسوب و مشمول مالیات و عوارض می ­باشد. بر این اساس مادامی که به موجب اسناد و مدارک مثبته احراز گردد که فعالان اقتصادی با استفاده از خدمات حق­ العمل­کاران اقدام به فعالیت (واردات یا عرضه کالا) می­نمایند، مالیات و عوارض پرداختی توسط حق­ العمل­کار جهت واردات کالای متعلق به آمر به عنوان مالیات و عوارض پرداختی توسط آمر منظور خواهد گردید. همچنین در مواردی که حق­ العمل­کار به نیابت از آمر اقدام به عرضه کالا می ­نماید و آمر نیز در زمره مؤدیان مشمول ثبت­نام در این نظام باشد، حق­العمل­کار مکلف به صدور صورتحساب و مطالبه و وصول مالیات و عوارض به نیابت از آمر خواهد بود. بدیهی است حق­العمل­کاران مشمول ثبت­نام در این نظام مالیاتی در کلیه موارد (از جمله ارائه خدمات مرتبط با کالاهای معاف) مکلف به صدور صورتحساب و رعایت مقررات قانونی در قبال خدمات ارائه شده توسط خود نیز خواهند بود.

بنا به اختیارات حاصله از مفاد ماده (18) قانون مالیات بر ارزش افزوده مقررات این قانون به صورت مرحله­ ای به مورد اجراء درآمده است که وفق مفاد اطلاعیه­ های صادره، آن دسته از فعالان اقتصادی اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی چنانچه واجد شرایط ثبت ­نام در مراحل اعلام شده باشند، مکلف به رعایت مقررات موضوع فصل چهارم این قانون خواهند بود.

با عنایت به مراتب فوق و از آنجایی که فعالیت­ های حق ­العمل­کاری از مصادیق جزء (7) بند (ب) ماده (96) قانون مالیات­های مستقیم با اصلاحات مصوب 1380/11/27 می­باشد که در اطلاعیه مرحله چهارم نظام مالیاتی صدرالاشاره فراخوان نشده­اند، لذا حق ­العمل­کاران با شخصیت حقیقی در صورتی که صرفاً به فعالیت حق ­العمل­کاری اشتغال داشته باشند و واجد شرایط ثبت­ نام فراخوان­های مراحل اول، دوم و سوم نباشند، در حال حاضر به موجب اطلاعیه مرحله چهارم الزامی به ثبت­نام و انجام تکالیف مقرر در قانون مزبور را نخواهند داشت.

در پایان خاطرنشان می­گردد در صورت هرگونه ابهام در انطباق فعالیت با مراحل اعلام شده و در اجرای دستورالعمل شماره 5101 مورخ 1390/04/13 ادارات امور مالیاتی آماده پاسخگویی به استعلام­های به عمل آمده می­باشند.

 

جعفر ابراهیم بیگی

مدیرکل دفتر فنی و اعتراضات مؤدیان

 

دانلود متن اصلی بخشنامه

زمان‌ارسال: 17 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 0


همانطور که می دانید در قانون جدید مالیات های مستقیم به ماده 100 ق.م.م تبصره ای اضافه شد که در آن سازمان امور مالیاتی می تواند مشاغلی که درآمد و فروش سالانه آنها کمتر از 30 برابر معافیت ماده 84 ق.م.م باشد از ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف کند.(البته عدد 30 طی قانون بودجه 1399 ابلاغ شد وگرنه در متن قانون 10 برابر است)

در همین راستا امسال(1400) سازمان امور مالیاتی بخشنامه ای صادر کرد(متن کامل بخشنامه را می توانید از اینجا مشاهده کنید) که مشاغلی که مجموع درآمد و فروش آنها در سال 1399 کمتر از 10,800,000,000 ریال(30 برابر معافیت ماده 84 ق.م.م) باشد، مالیات عملکرد 1399 آنها طبق محدوده تعیین شده نسبت به مالیات قطعی شده سال 1398 افزایش می یابد و بنابراین با ارائه اظهارنامه موضوع تبصره ماده 100 ، مالیات عملکرد 1399 آنها قطعی خواهد شد.


توجه کنید طبق مصوبه ستاد کرونا مبلغ 10,800,000,000 ریال به 16,200,000,000 ریال تغییر پیدا کرد. یعنی اگر شخص حقیقی درآمدش در سال 1399 کمتر از مبلغ 16,200,000,000 ریال باشد می تواند از تبصره ماده 100 استفاده کند.

مالیات صاحبان مشاغل بر مبنای مالیات قطعی عملکرد سال 1398 به شرح زیر به صورت مقطوع تعیین می گردد:


2- مالیات صاحبان مشاغل بر مبنای مالیات قطعی عملکرد سال 1398 (اعم از اصلی و متمم)  به شرح زیر به‌صورت مقطوع تعیین می‌شود:

2 – 1 - صاحبان مشاغل با میزان مالیات قطعی تا 30.000.000 ریال، بدون افزایش نسبت به عملکرد سال 1398

2 – 2 - صاحبان مشاغل با میزان مالیات قطعی از 30.000.001 ریال تا 60.000.000  ریال، با ۴% (چهار درصد) افزایش نسب به عملکرد سال 1398

2 – 3 - صاحبان مشاغل با میزان مالیات قطعی از 60.000.001 ریال تا 120.000.000 ریال، با ۸% (هشت درصد) افزایش نسبت به عملکرد سال 1398

2 – 4 - صاحبان مشاغل با میزان مالیات قطعی بیشتر از 120.000.000 ریال با ۱۲% (دوازده درصد) افزایش نسبت به عملکرد سال 1398

تذکر:  بندهای فوق مربوط به مؤدیانی می‌باشد که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات آن‌ها در سال 1399 از مبلغ  16.200.000.000 ریال بیشتر نباشد. مؤدیانی که میزان فروش کالا و ارائه خدمات آن‌ها در سال 1399 پیش از مبلغ مذکور می‌باشد. مکلف به تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات متعلق با رعایت مقررات مربوط می‌باشند.


نکته بسیار مهم: تنها مودیان گروه دوم و سوم می توانند از تبصره ماده 100 ق.م.م استفاده کنند.

 در این مطلب من نحوه ارسال اظهارنامه این دسته از مشاغل را به صورت تصویری آموزش می دهم.


ابتدا وارد سامانه https://ntr.tax.gov.ir شده و نام کاربری و رمز عبور ثبت نام مالیاتی را وارد و وارد پنل خود شوید. مانند تصویر زیر:(دقت کنید برای نمایش بزرگتر تصاویر برروی آنها کلیک کنید)


آموزش ارسال اظهارنامه مالیاتی مشاغل با درخواست تبصره 100 ق.م.م

در این صفحه گزینه استفاده از تبصره ماده 100 را انتخاب کنید و دکمه تایید را کلیک کنید.

اکنون در صفخات فوق حتما باید مقدار فروش را وارد کنید.


 


در نهایت از گزینه ثبت نهایی در سمت راست سایت اظهارنامه  خود را تایید و ارسال کنید.


از بالای سایت برروی گزینه چاپ اظهارنامه کلیک کنید تا اظهارنامه شما چاپ شود. همچنین قبوض خود را می توانید از همان بالای سایت مشاهده و پرداخت کنید.

آموزش ارسال اظهارنامه مالیاتی مشاغل با درخواست تبصره 100 ق.م.م






اگر قبلا اظهارنامه ارسال کرده باشم چگونه می توانم از تبصره ماده 100 ق.م.م استفاده کنم؟

به راحتی می توانید مجددا گزینه اظهارنامه جدید را کلیک کنید و این بار گزینه اظهارنامه اصلاحی(جایگزین) را انتخاب کنید و کافیست بعد از انتخاب گزینه فوق الذکر تمام مراحل بالا که در آموزش گفته شده، انجام دهید تا اظهارنامه شما مطابق با تبصره ماده 100 ارسال شود.

توجه مهم در رابطه با هزینه های مودی

با توجه به مفاد تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم و با توجه به مفهوم پذیرش تبصره ماده 100 از سوی مودیان باید توجه کنید که اعمال هزینه های حقوق و دستمزد ، هزینه های درمانی موضوع ماده 137 ق.م.م و سایر هزینه ها منتفی است. به عبارت دیگر چنانچه مودی بخواهد از تبصره ماده 100 ق.م.م استفاده کند هزینه های فوق الذکر قابل کسر از درآمد مشمول و به عبارت دیگر قابل کسر از مالیات وی نیست چراکه مودی قبول کرده نسبت به مالیات قطعی سال 1396،  پرداخت و مالیات وی قطعی می گردد.



زمان‌ارسال: 13 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 685

دستورالعمل سازمان امور مالیاتی کشور درخصوص تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1395 برخی از مشاغل در اجرای تبصره ماده100 اصلاحی ق.م.م

تبصره ماده 100
مخاطبان/ ذینفعان: امور مالیاتی شهر و استان تهران
ادارات کل امور مالیاتی
موضوع: تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1395 برخی از صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده 100 اصلاحی مصوب 1394/04/31
بنا به اختیار حاصل از تبصره ماده 100 اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیات های مستقیم و به منظور تکریم مؤدیان و تسهیل وصول مالیات و ایجاد هماهنگی و وحدت رویه در تعیین مالیات عملکرد سال 1395 برخی از صاحبان مشاغل که در گروه سوم ماده 2 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون فوق موضوع بخشنامه شماره 118/94/200 مورخ 1394/12/09 قرار می-گیرند، به شرح ذیل تعیین می گردد:
الف - مشمولین تبصره ماده 100:
1- کلیه صاحبان مشاغل گروه سوم موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون فوق که مجموع فروش کالا و خدمات آن ها در سال 1395 حداکثر ده برابر معافیت موضوع ماده 184 این قانون باشد.
ب - نحوه تعیین مالیات و پرداخت آن:
2- میزان مالیات عملکرد سال 1395 صاحبان مشاغل فوق با افزایش هشت درصد (8 %) نسبت به ... بقیه در ادامه مطلب

زمان‌ارسال: 11 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 1

مجوزهای سایت از وزارتخانه

مجوز سایت از وزارت ارشاد

فروشگاه آنلاین

فروشگاه محصولات آموزش حسابداری

نکات صوتی مالی و مالیاتی

پادکست 72- مشوق تبصره 2 ماده 38 ق.م.ا.ا
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 073
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 074
نکات صوتی حسابداری و مالیاتی
تماس با سید مصطفی هاشمی

رزومه کاری اینجانب

کاناز اسپید

دیکشنری 20 هزار واژه‌ای حسابداری

دیکشنری آنلاین حسابداری و حسابرسی

فیلم‌های آموزشی ما در آپارات

کانال کاناز اسپید در آپارات

ارتباط از طریق واتساپ

کاناز اسپید