تخفیف 19% برای خرید بیش از 3 محصولاطلاعات بیشتر
×
محصولات کاناز
کتاب حقوق و دستمزد به زبان ساده در 353 نکته این کتاب چکیده و خلاصه نکات بسیاری ...
صفر تا صد همه اظهارنامه مالیاتی مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد ...
سلام به همه دوستان یکی از مباحث مهم در رشته حسابداری و حتی واحد مهم در دانشگاه ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد عضو بین المللی XBRL) به زبان ...
نویسنده: سید مصطفی هاشمی(عضو انجمن حسابداران خبره ایران -مدیر مالی و عضو XBRL) ...
نرم‌افزار حقوق و دستمزد کاناز نسخه 12.9 (نسخه آنتوریوم) به روزرسانی در تاریخ ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
حسابرسی پیشرفته: اصول حسابسازی در ایران و فنون رایانه ای کشف تقلب برای ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
این کتاب توانست ظرف 2 سال(از 1399 تا 1401) به چاپ 14ام برسد و این یعنی نشان ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد عضو بین المللی XBRL) به زبان ...
افزونه(Add-In) قدرتمند تبدیل‌تاریخ کاناز برای اکسل یکی دیگر از سری نرم ...
این بار با یک محصول جدید و کاملا متفاوت در خدمت شما هستم. آموزش حسابداری ...
آموزش حسابداری بازرگانی خارجی(اعتبارات اسنادی) یا واردات یکی از موارد مهم و ...
کتاب حسابداری تسعیر ارز به زبان ساده و آموزش آن با نرم افزارهای حسابداری به ...
بدون شک نرم افزار نوسا یکی از قویترین و راحت ترین (user friendly) نرم افزارهای ...
سایت کاناز فیلم‌آموزش نحوه ارسال معاملات فصلی(آموزش معاملات فصلی) موضوع ماده ...
نویسنده: ایمان ثابتی بیلندی اندازه کتاب: وزیری نوع چاپ: سیاه و سفید تعداد ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
سایت کاناز اسپید برای این ساعت نرم افزار‌تبدیل‌اکسل‌به‌VCF کاناز(انتقال و ...
نویسنده: سید مصطفی هاشمی(عضو انجمن حسابداران خبره ایران و عضو XBRL) اندازه ...
صفر تا صد حسابداری صادرات و رفع تعهد ارزی به زبان ساده و روان و کاملا کاربردی ...
نویسنده: ایمان ثابتی بیلندی اندازه کتاب: وزیری نوع چاپ: سیاه و سفید نوبت چاپ: ...
سایت کاناز اسپید اقدام به تهیه نرم افزار حذف و اصلاح نیم فاصله از فایل ...
سایت کاناز اسپید برای این ساعت فیلم‌ آموزش حسابداری حقوق و دستمزد با اکسل و نرم ...
سلام. من سید مصطفی هاشمی برای این ساعت فیلم‌ آموزش حسابداری حقوق و دستمزد با ...

کتاب مالیات برارزش افزوده در 186 نکته

کتاب مالیات بر ارزش افزوده در 186 نکته

محصولات متنوع و کاربردی حسابداری

کاناز اسپید » آموزش حسابداری مالیاتی » مالیات علی الحساب گمرکی در اظهارنامه مالیاتی

مالیات علی الحساب گمرکی در اظهارنامه مالیاتی

مالیات علی الحساب گمرکی در اظهارنامه مالیاتی
سلام به همه دوستان
برخی حسابداران از من سوال می کنن که مالیات 4% گمرکی را در چه سرفصلی ثبت کنیم و در کدام قسمت اظهارنامه مالیاتی درج می شود؟
پاسخ
در ابتدا باید بگویم چون این مالیات 4% گمرکی به عنوان مالیات عملکرد مودیان محسوب می شود و اگر دقت کنید در بالای قبض های آن نوشته شده "مرحله وصول علی الحساب". این یعنی اینکه این مالیات های 4% که شما در موقع واردات پرداخت می کنید به عنوان مالیات عملکرد شما محسوب می شود در واقع به عنوان پیش پرداخت مالیات شما محسوب میشود و هر وقت برگ تشخیص مالیات شما صادر شود این مالیات های 4% گمرکی از مالیات نهایی برگ تشخیص کسر میشود.

پس

با توضیحات بالا مشخص شد اولا چون این مالیات 4% پیش پرداخت است پس باید در سرفصل پیش پرداخت ها در سیستم حسابداری ثبت شود و در نتیجه به همین ترتیب باید در قسمت پیش پرداخت های اظهارنامه مالیاتی درج شود.
مانند تصویر زیر
همانطور که ملاحظه می کنید در قسمت پیش پرداخت ثبت می شود و هر زمان که این مالیات 4% از مالیات نهایی برگ تشخیص کسر شود از حساب ها خارج میشود.

مثلا فرض کنید شما شما بابت واردات سال 1400 مبلغ 2,453,224,925 ریال به عنوان مالیات 4% گمرکی پرداخت کردید.

پیش پرداخت- پیش پرداخت مالیات 2,453,224,925

                                                        بانک              2,453,224,925

فرض کنید مالیات برگ تشخیص عملکرد 1400 مبلغ 12,000,000,000 ریال شده است پس مالیات نهایی قابل پرداخت شما بابت عملکرد 1400 عبارت است از:

سود(زیان) انباشته 12,000,000,000
                                   پیش پرداخت- پیش پرداخت مالیات 2,453,224,925
                                   بانک                                9,546,775,075

حال ممکن است سوال کنید چرا حساب    سود(زیان) انباشته را معادل 12,000,000,000 ریال بدهکار کردیم؟ مگه ما مبلغ 9,546,775,075 ریال پرداخت نکردیم؟

در جواب باید بگویم حساب پیش پرداخت در حسابداری باید تبدیل به حساب هزینه شود پس چون ما در سال قبل هزینه آن را شناسایی نکرده بودیم بنابراین در سال بعد و موقع برگ تشخیص ما معادل مبلغ 12,000,000,000 ریال را به عنوان سود(زیان) انباشته شناسایی می کنیم.

در واقع این مالیات 4% جزو حقوق و عوارض گمرکی نیست.

ممنون از همه شما
به این مطلب چه امتیازی می‌دهید؟
1از 5 امتیاز
( 3 نفر امتیاز داده‌اند )
چاپ‌مطلب
نظرات
ارسال نظر
تعداد بازدید: 231 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 0

instagram

مجوزهای سایت از وزارتخانه

مجوز سایت از وزارت ارشاد

فروشگاه آنلاین

فروشگاه محصولات آموزش حسابداری

نکات صوتی مالی و مالیاتی

پادکست 146
پادکست 147- تشریح ماده 138 مکرر
نکات صوتی حسابداری و مالیاتی
تماس با سید مصطفی هاشمی

رزومه کاری اینجانب

کاناز اسپید

دیکشنری 20 هزار واژه‌ای حسابداری

دیکشنری آنلاین حسابداری و حسابرسی

فیلم‌های آموزشی ما در آپارات

کانال کاناز اسپید در آپارات

ارتباط از طریق واتساپ

کاناز اسپید