محصولات کاناز
نرم‌افزار حقوق و دستمزد ﮐﺎﻧﺎﺯ نرم افزاری جامع و کامل می باشد که در عین سادگی، ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
مدرس: سید مصطفی هاشمی (مدیر مالی، کارشناس ارشد حسابداری و عضو انجمن حسابداران ...
آموزش حسابداری بازرگانی خارجی(اعتبارات اسنادی) یا واردات یکی از موارد مهم و ...
نویسنده: سید مصطفی هاشمی(عضو انجمن حسابداران خبره ایران و عضو XBRL) اندازه ...
صفر تا صد حسابداری صادرات و رفع تعهد ارزی به زبان ساده و روان و کاملا کاربردی ...
سایت کاناز فیلم‌آموزش نحوه ارسال معاملات فصلی(آموزش معاملات فصلی) موضوع ماده ...
نویسنده: ایمان ثابتی بلندی اندازه کتاب: وزیری نوع چاپ: سیاه و سفید نوبت چاپ: ...
سایت کاناز اسپید برای این ساعت نرم افزار‌تبدیل‌اکسل‌به‌VCF کاناز(انتقال و ذخیره ...
بدون شک نرم افزار نوسا یکی از قویترین و راحت ترین (user friendly) نرم افزارهای ...
آموزش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده توسط سایت کاناز اسپید تهیه شده است. قانون ...

کتاب آموزش دادرسی مالیاتی باآموزش لایحه نویسی

پیج اینستاگرام کاناز اسپید

محصولات متنوع و کاربردی حسابداری

دیکشنری 20 هزار واژه‌ای حسابداری

دیکشنری آنلاین حسابداری و حسابرسی

فیلم‌های آموزشی ما در آپارات

کانال کاناز اسپید در آپارات
کاناز اسپید » آموزش حسابداری مالیاتی » یک سوال چالشی مالیاتی حسابدار رسمی

یک سوال چالشی مالیاتی حسابدار رسمی

یک سوال چالشی مالیاتی حسابدار رسمی
سلام به شما همراهان همیشگی
برخی دوستان در مورد آزمون حسابدار رسمی از من سوال کرده بودند که در پاسخ آن دچار ابهام بودن. من هم تصمیم گرفتم به برخی از آنها پاسخ بدم و سعی کردم در اینستاگرامم نیز به صورت عملی پاسخ را ارایه بدم.

(حسابداران رسمی ، 1393)
1. کل دریافتی یک شرکت خارجی در سال 1392 بابت قرارداد منعقده در سال 1390 با یک شرکت خصوصی ایرانی در امور پیمانکاری ساختمانی مبلغ 8 میلیارد ریال بوده که بخشی از عملیات پیمانکاری را به یک شرکت پیمانکار ایرانی واگذار و از این بابت مبلغ 3 میلیارد ریال به پیمانکار مزبور پرداخت نموده است. درآمد مشمول مالیات شرکت خارجی و مالیات علی الحساب پیمانکار ایرانی به ترتیب چند میلیون ریال است؟
1) 960 و 75    2) 1600 و 150
3) 2400 و 300    4) 3200 و 600


اگر دقت کنید این سوال برای سال 1393 می باشد. موضوع سوال به ماده 107 ق.م.م مربوط می شود. قبل از اصلاحیه 1394 ماده 107 بسیار متفاوت بود و گفته بود درآمد پیمانکار خارجی مشمول مالیات به نرخ 12% می باشد و اگر پیمانکار خارجی بخشی از عملیات و به پیمانکار ایرانی واگذار کند باید 2.5% آن را به اداره امور مالیاتی پرداخت کند.
با توجه به متن ماده 107 قدیم پاسخ صحیح گزینه اول می باشد. چراکه کل 8 میلیارد درآمد پیماکار خارجی در ضریب 12% ضرب می شود و 3 میلیارد پرداختی به پیمانکار ایرانی در نرخ 2.5% ضرب می شود که به ترتیب می شود: 960 و 75 میلیون ریال.

اما از اصلاحیه 1394 به بعد دیگه خبری از نرخ های 12% و 2.5 نیست. یعنی زمانی که پیمانکار خارجی کار را به پیمانکار ایرانی واگذار کند دیگه نیازی به کسر 2.5% نیست.و طبق آیین نامه ماده 107 ق.م.م درآمد پیمانکاران خارجی که کارهای ساختمانی انجام می دهند مشمول نرخ 20% می باشد.
سلام به شما همراهان همیشگی برخی دوستان در مورد آزمون حسابدار رسمی از من سوال کرده بودند که در پاسخ آن دچار ابهام بودن. من هم تصمیم گرفتم به برخی از آنها پاسخ بدم و سعی کردم در اینستاگرامم نیز به صورت عملی پاسخ را ارایه بدم. (حسابداران رسمی ، 1393) 1. کل دریافتی یک شرکت خارجی در سال 1392 بابت ...
نظرات
ارسال نظر
تعداد بازدید: 234 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 0

مجوزهای سایت از وزارتخانه

مجوز سایت از وزارت ارشاد

تمام کلیپ‌های اینستاگرام ما اینجاست

سینمای حسابداری

نکات صوتی مالی و مالیاتی

پادکست 72- مشوق تبصره 2 ماده 38 ق.م.ا.ا
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 073
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 074
نکات صوتی حسابداری و مالیاتی
تماس با سید مصطفی هاشمی

رزومه کاری اینجانب

کاناز اسپید

ارتباط از طریق واتساپ

کاناز اسپید