محصولات کاناز
نویسنده: سید مصطفی هاشمی(عضو انجمن حسابداران خبره ایران) اندازه کتاب: رحلی نوع ...
فیلم آموزش تهیه و ارسال لیست مالیات بر‌حقوق با نرم افزار و سامانه آنلاین(کاملا ...
این بار با یک محصول جدید و کاملا متفاوت در خدمت شما هستم. آموزش حسابداری ...
نرم‌افزار حقوق و دستمزد ﮐﺎﻧﺎﺯ نرم افزاری جامع و کامل می باشد که در عین سادگی، ...
آموزش حسابداری بازرگانی خارجی(اعتبارات اسنادی) یا واردات یکی از موارد مهم و ...
بدون شک نرم افزار نوسا یکی از قویترین و راحت ترین (user friendly) نرم افزارهای ...
سایت کاناز اسپید برای این ساعت فیلم‌ آموزش حسابداری حقوق و دستمزد با اکسل و نرم ...
سلام. من سید مصطفی هاشمی برای این ساعت فیلم‌ آموزش حسابداری حقوق و دستمزد با ...
کتاب حقوق و دستمزد به زبان ساده در 353 نکته نویسنده: سید مصطفی هاشمی(عضو انجمن ...
آموزش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده توسط سایت کاناز اسپید تهیه شده است. قانون ...
کتاب حسابداری تسعیر ارز به زبان ساده و آموزش آن با نرم افزارهای حسابداری به ...
سایت کاناز اسپید برای این ساعت نرم افزار‌تبدیل‌اکسل‌به‌VCF کاناز(انتقال و ذخیره ...

کتاب آموزش دادرسی مالیاتی باآموزش لایحه نویسی

پیج اینستاگرام کاناز اسپید

نکات صوتی مالی و مالیاتی

نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 67
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 68
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 69
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 070
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 71
پادکست 72- مشوق تبصره 2 ماده 38 ق.م.ا.ا
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 073
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 074
نکته صوتی مالیاتی و بیمه ای 075
نکات صوتی حسابداری و مالیاتی

گروه تلگرامی آکادمی مالیاتی

فیلم‌های ناب مالی، مالیاتی و حسابداری در اینستاگرام ما

صفحه آموزش حسابداری در اینستاگرام

دیکشنری 20 هزار واژه‌ای حسابداری

دیکشنری آنلاین حسابداری و حسابرسی

فیلم‌های آموزشی ما در آپارات

کانال کاناز اسپید در آپارات

همانطور که می دانید در قانون جدید مالیات های مستقیم به ماده 100 ق.م.م تبصره ای اضافه شد که در آن سازمان امور مالیاتی می تواند مشاغلی که درآمد و فروش سالانه آنها کمتر از 30 برابر معافیت ماده 84 ق.م.م باشد از ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف کند.(البته عدد 30 طی قانون بودجه 1398 ابلاغ شد وگرنه در متن قانون 10 برابر است)

در همین راستا امسال(1398) سازمان امور مالیاتی بخشنامه ای صادر کرد(متن کامل بخشنامه را می توانید از اینجا مشاهده کنید) که مشاغلی که مجموع درآمد و فروش آنها در سال 1397 کمتر از 8,280,000,000 ریال(30 برابر معافیت ماده 84 ق.م.م) باشد، مالیات عملکرد 1397 آنها طبق محدوده تعیین شده نسبت به مالیات قطعی شده سال 1396 افزایش می یابد و بنابراین با ارائه اظهارنامه موضوع تبصره ماده 100 ، مالیات عملکرد 1397 آنها قطعی خواهد شد.


مالیات صاحبان مشاغل بر مبنای مالیات قطعی عملکرد سال ۱۳۹۶ به شرح زیر به صورت مقطوع تعیین می گردد:

2-1  مودیان با میزان مالیات قطعی تا 25,000,000 ریال بدون افزایش نسبت به عملکرد سال ۱۳۹۶

2-2- مودیان با میزان مالیات قطعی تا 25.000.001 تا 50.000.000 ریال با 5% ( پنج درصد) افزایش نسبت به عملکرد سال 1396.

2-3- مودیان با میزان مالیات قطعی50.000.001 تا 100.000.000 ریال با 9% ( نه درصد ) افزایش نسبت به عملکرد سال 1396.

2-4- مودیان با میزان مالیات قطعی 100.000.001 ریال و بالاتر با 15% (پانزده درصد) افزایش نسبت به عملکرد سال 1396.


نکته بسیار مهم: تنها مودیان گروه سوم می توانند از تبصره ماده 100 ق.م.م استفاده کنند.

 در این مطلب من نحوه ارسال اظهارنامه این دسته از مشاغل را به صورت تصویری آموزش می دهم.

ابتدا بعد از دانلود نرم افزار اظهارنامه و نصب آن، برروی گزینه اظهارنامه جدید کلیک کنید و در صفحه ظاهر شده اطلاعات درخواستی را تکمیل کنید. مانند تصویر زیر:(دقت کنید برای نمایش بزرگتر تصاویر برروی آنها کلیک کنید)

 سپس بعد از کلیک برروی دکمه تایید اگر مالیات عملکرد 1396 شما قطعی شده باشد وارد صفحه ای مانند صفحه زیر می شوید:

در این صفحه همانطور که مشاهده می کنید مالیات قطعی عملکرد 1397 به صورت خودکار محاسبه شده و در کادر مربوطه نمایش داده می شود.

توجه: اگر کلاسه پرونده خالی است برروی دکمه ذره بین مانند تصویر فوق کلیک کرده تا تمام واحدهای مالیاتی و پرونده های مربوط به مودی نمایش داده شود سپس از کادر مربوط پرونده مورد نظر را انتخاب کنید.

اکنون این صفحه را بسته و بعد از بستن صفحه لیست اظهارنامه ها نمایش داده می شود. کافیست اظهارنماه مورد نظر را انتخاب و برروی دکمه ارسال اطلاعات کلیک کرده تا اظهارنامه شما ارسال شود.

 

قابل توجه مودیان مالیاتی شراکتی
به اطلاع مودیان مالیاتی صاحب فعالیت شغلی شراکتی که متقاضی بهره مندی از تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1397 موضوع مفاد دستورالعمل مورخ 1398/03/08 سازمان امور مالیاتی می باشند می رساند :

نسخه 11.0.0.1 اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل در سامانه عملیات الکترونیکی مودیان مالیاتی ، بخش اظهارنامه مالیاتی بارگزاری شده و با ایجاد این نسخه ، صاحبان مشاغلی که به صورت شراکتی فعالیت داشته و تمایل به تعیین مالیات مقطوع سال 1397 خود دارند می توانند از هم اکنون نسبت به تکمیل فرم الکترونیکی موردنظر اقدام نمایند .

توضیح : در این خصوص وقتی پرونده مالیاتی انتخاب گردد جمع رقم مالیات سال 1396 شرکا در کادر مربوط به مالیات قطعی سال 1396 نمایش داده می شود و به همین صورت مالیات مقطوع با اعمال ضرایب مربوطه محاسبه و در کادر مربوط به مالیات قطعی سال 1397 نمایش داده می شود .

ضمناً یک صفحه به صفحات فرم الکترونیکی ( قبلاً ۲ صفحه و اکنون با توجه به شراکتی بودن ۳ صفحه ) اضافه شده است که اطلاعات شرکا به تفکیک با ذکر درصد شراکت نمایش داده شده است .

اگر قبلا اظهارنامه ارسال کرده باشم چگونه می توانم از تبصره ماده 100 ق.م.م استفاده کنم؟

به راحتی می توانید مجددا گزینه اظهارنامه جدید را کلیک کنید و این بار گزینه اظهارنامه اصلاحی(جایگزین) را انتخاب کنید و کافیست بعد از انتخاب گزینه فوق الذکر تمام مراحل بالا که در آموزش گفته شده، انجام دهید تا اظهارنامه شما مطابق با تبصره ماده 100 ارسال شود. دقت کنید طبق قانون مالیات های مستقیم آخرین اظهارنامه ملاک عمل خواهد بود.

در نسخه جدید نرم افزار مودیانی که در سال 1395 معاف بودند می توانند از تبصره ماده 100 استفاده کنند به شرطی که مالیات 1395 آنها قطعی شده باشد.

توجه مهم در رابطه با هزینه های مودی

با توجه به مفاد تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم و با توجه به مفهوم پذیرش تبصره ماده 100 از سوی مودیان باید توجه کنید که اعمال هزینه های حقوق و دستمزد ، هزینه های درمانی موضوع ماده 137 ق.م.م و سایر هزینه ها منتفی است. به عبارت دیگر چنانچه مودی بخواهد از تبصره ماده 100 ق.م.م استفاده کند هزینه های فوق الذکر قابل کسر از درآمد مشمول و به عبارت دیگر قابل کسر از مالیات وی نیست چراکه مودی قبول کرده نسبت به مالیات قطعی سال 1396،  پرداخت و مالیات وی قطعی می گردد.


 

آموزش حسابداری حقوق و دستمزد با اکسل و نرم افزار حسابداری به صورت فیلم

زمان‌ارسال: 13 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 319

دستورالعمل سازمان امور مالیاتی کشور درخصوص تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1395 برخی از مشاغل در اجرای تبصره ماده100 اصلاحی ق.م.م

تبصره ماده 100
مخاطبان/ ذینفعان: امور مالیاتی شهر و استان تهران
ادارات کل امور مالیاتی
موضوع: تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال 1395 برخی از صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده 100 اصلاحی مصوب 1394/04/31
بنا به اختیار حاصل از تبصره ماده 100 اصلاحی مصوب 1394/04/31 قانون مالیات های مستقیم و به منظور تکریم مؤدیان و تسهیل وصول مالیات و ایجاد هماهنگی و وحدت رویه در تعیین مالیات عملکرد سال 1395 برخی از صاحبان مشاغل که در گروه سوم ماده 2 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون فوق موضوع بخشنامه شماره 118/94/200 مورخ 1394/12/09 قرار می-گیرند، به شرح ذیل تعیین می گردد:
الف - مشمولین تبصره ماده 100:
1- کلیه صاحبان مشاغل گروه سوم موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون فوق که مجموع فروش کالا و خدمات آن ها در سال 1395 حداکثر ده برابر معافیت موضوع ماده 184 این قانون باشد.
ب - نحوه تعیین مالیات و پرداخت آن:
2- میزان مالیات عملکرد سال 1395 صاحبان مشاغل فوق با افزایش هشت درصد (8 %) نسبت به ... بقیه در ادامه مطلب

زمان‌ارسال: 11 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 1

پرسش و پاسخ مالیاتی

سوال:
آیا مبادلات کالا و خدمات بین دو شرکت که هر کدام جداگانه در یکی از مناطق ویژه اقتصادی مقیم باشند مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده می گردند؟
پاسخ:
با توجه به روح قانون و مقررات و باستناد بخشنامه های صادره در این خصوص به شماره های 54409-1388/5/26 و 200/93/29- 1393/3/29 (ابلاغ دادنامه شماره 619/612-1392/9/4 هیات عمومی دیوان عدالت اداری ) و 200/94/6-1394/1/26 ، به نظر می رسد مبادله کالاها و خدمات بین فعالان اقتصادی مقیم در هر یک از مناطق آزاد و مناطق ویژه اقتصادی مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نباشد و این معافیت به نظر، قابل تسری به آن دسته از فعالان اقتصادی که به صورت جداگانه در هر کدام از این مناطق مقیم باشند نیز ، خواهد بود .
البته این عدم شمولیت مستلزم دریافت مجوز فعالیت از مرجع ذیصلاح صدور مجوز مربوطه یعنی سازمان مسئول مناطق آزادو ویژه حسب مورد و از تاریخ صدورمجوز فعالیت آنان خواهد بود ، ضمناً شرط معافیت دارا بودن :
اشتغال به کارتولید و خدمات
انجام تولید کالا و خدمات در محدوده مناطق ویژه اقتصادی
انجام فعالیت ، خواهد بود .
و چون انجام فعالیت در خارج از مناطق یادشده صورت نمی گیرد ، اگر چه مناطق آزاد که محل فعالیت فعالان اقتصادی جدا از هم باشد ، به نظر مشمول معافیت مالیات و عوارض ارزش افزوده مورد نظر مقنن و مراجع ذیصلاح صادرکننده بخشنامه ها و مقررات مربوطه خواهد بود .

 

زمان‌ارسال: 11 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 0

5 پرسش و پاسخ مالیاتی حسابداری مشاغل

 

در این مطلب 5 پرسش و پاسخ مالیاتی درباره حسابداری مالیاتی مشاغل قرار داده شه است. امید است که مورد استفاده حسابداران گرامی قرار گیرد.

 

مثال 1- اداره امور مالیاتی بر اساس اطلاعات اقتصادی کسب شده از طرح جامع مالیاتی، درآمد مشمول مالیات مشاغل قبل از معافیت آقای احمدی را در سال 1396 مبلغ 450.000.000 ریال تعیین نموده است. در صورتی که نامبرده اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر تسلیم نموده باشد، مالیات سال 1396 نامبرده را محاسبه نمایید؟

(معافیت موضوع ماده 84 ق.م.م برای مشاغل در سال 1396 180.000.000 ریال می­باشد.)

درآمد مشمول مالیات پس از کسر معافیت ماده 101

294.000.000=180.000.000-450.000.000

 

نرخ ماده 131 ق.م.م × 270.000.000

مالیات سال 1396 آقای فلاحت

40.500.000 = 15% × 294.000.000

 

مثال 2- آقایان شاکری، پورمند و رحیمی که به ترتیب ... بقیه در ادامه مطلب

زمان‌ارسال: 6 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 0

دستورالعمل معاون مالیات بر ارزش افزوده درباره صدور گواهی مالیات بر ارزش افزوده

در این مطلب از سایت کاناز اسپید، متن کامل به همراه بخشنامه اصلی دستورالعمل معاون مالیات بر ارزش افزوده سازمان امور مالیاتی کشور درباره نحوه صدور گواهی مالیات بر ارزش افزوده مورخ 1396/03/01 قرار داده شده است.

 

ماده «18» قانون مالیات بر ارزش افزوده
مخاطبین: ادارات کل امور مالیاتی استان ها
ادارات کل مالیات بر ارزش افزوده شهر و استان تهران
اداره کل امور مالیاتی مؤدیان بزرگ


موضوع: صدور گواهینامه ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده


در راستای ماده (18) قانون مالیات بر ارزش افزوده موضوع چگونگی ثبت نام و فرایند صدور گواهینامه ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده، نظر به اینکه برابر اطلاعات واصله، فرایند بررسی درخواست و صدور گواهینامه های یاد شده مشکلاتی را برای برخی از مؤدیان محترم مالیاتی ایجاد نموده است، لذا به منظور تکریم مؤدیان و تسریع و تسهیل صدور گواهینامه ثبت نام مقرر می دارد:
• شرایط صدور گواهینامه ثبت نام
1. ثبت نام نهایی مؤدی در سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی به نشانی www.tax.gov.ir
2. ارائه درخواست صدور گواهینامه ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده توسط مؤدی در سامانه مالیات بر ارزش افزوده؛
3. راستی آزمایی و تکمیل اطلاعات پرونده مؤدی مطابق دستورالعمل راستی آزمایی ثبت نام به شماره 4697/260/د مورخ 1392/11/01؛
4. ارائه کلیه اظهارنامه های دوره های مشمولیت مؤدی که تاکنون ارائه نشده است؛
تذکر: ارائه اظهارنامه های دوره های مالیاتی که توسط مأموران مالیاتی رسیدگی شده است ضرورت ندارد.
5. پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده قطعی.
• نحوه صدور گواهینامه ثبت نام توسط واحدهای خدمات مؤدیان
1. مراجعه به فهرست مؤدیان متقاضی گواهینامه ثبت نام در قسمت مدیریتی سامانه مالیات بر ارزش افزوده به نشانی www.evat.ir/admin در منوی «گواهینامه ثبت نام» زیر منوی «صدور گواهینامه ثبت نام» توسط کاربران خدمات مؤدیان؛
2. بررسی و تأیید بندهای «1»، «3»، «4» و «5» قسمت شرایط صدور گواهینامه ثبت نام این دستورالعمل توسط کاربران خدمات مؤدیان؛
3. تعیین و پیشنهاد مدت اعتبار گواهینامه ثبت نام توسط کاربران خدمات مؤدیان در ... بقیه در ادامه مطلب

زمان‌ارسال: 2 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 0

فایل اکسل صورت و درآمد هزینه مودیان گروه دوم و سوم 

سایت کاناز اسپید برای این ساعت فایل اکسل صورت و درآمد هزینه مودیان گروه دوم و سوم را تهیه کرده است. همانطور که می دانید با اجرایی شدن قانون جدید مالیات های مستقیم از ابتدای 1395 مشاغل به 3 گروه تقسیم بندی شدند.

1- مشاغل گروه اول

2- مشاغل گروه دوم

3- مشاغل گروه سوم

که مشاغل گروه اول ملزم به ارائه دفاتر روزنامه و کل هستند و می بایست طبق استانداردهای حسابداری دفاتر روزنامه و کل تحریر کنند اما مشاغل گروه دوم و سوم نیازی به پلمپ دفاتر ندارند و فقط کافیست صورت درآمد و هزینه سالانه خود را به اداره مالیاتی ارائه کنند.

اگر شما هم جزو مشاغل هستید جهت اطلاع از گروه خود می توانید به آدرس زیر در سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه و با وارد کردن اطلاعات درخواستی ، سیستم گروه شما را مشخص می کند.

 

http://e1.tax.gov.ir/pages/action/GroupSelector

 

نکته مهم: در اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی حتما و باید گروه خود را صحیح درج نمایید.

در این مطلب ما جهت راحتی مودیان مشاغل گروه دوم و سوم فایل اکسل صورت درآمد و هزینه را طبق بخشنامه سازمان امور مالیاتی و ابلاغیه این سازمان تهیه کرده ایم تا نیازی به طراحی این گروه از مودیان نباشد و فقط ارقام را در این جداول وارد نمایند.

این فایل اکسل را می توانید از لینک زیر دانلود کنید.

 

دانلود فایل اکسل صورت و درآمد هزینه مودیان گروه دوم و سوم

زمان‌ارسال: 1 خرداد 1396 نویسنده: سید‌مصطفی‌هاشمی نظرات: 1

مجوز سایت از وزارت ارشاد

مجوز سایت از وزارت ارشاد

محصولات متنوع و کاربردی حسابداری

تماس با سید مصطفی هاشمی

رزومه کاری اینجانب

کاناز اسپید

ارتباط از طریق واتساپ

کاناز اسپید